المصاريف القابلة للخصم من الضرائب: دليل الخصومات والاستقطاعات

ما هو باختصار

كل سنة يمكنك استرجاع جزء من المصاريف التي تحمّلتها — طبية، إيجار، للأبناء، للقرض العقاري، لترميم البيت — عبر الإقرار الضريبي (dichiarazione dei redditi). تُسمّى الآلية detrazione (خصم مباشر من ضريبة IRPEF) أو deduzione (تخفيض للدخل الذي تُحتسب عليه الضرائب). يصلك المبلغ المسترجع في قسيمة الراتب، عادةً في يوليو.

الخلاصة

التكلفة	نموذج 730 المعبّأ مسبقًا عبر الإنترنت: مجاني. CAF: 30-80€. محاسب: 80-200€.
المدة	إرسال 730: 15 أبريل - 30 سبتمبر. الاسترجاع: يوليو-أغسطس (الموظفون)، أكتوبر-نوفمبر (المتقاعدون).
أين في روما	CAF ACLI Via Marsala 109, CAF CGIL Via Buonarroti 12, CAF CISL Via Po 162, CAF UIL Via Lucullo 6.
الأوراق	إيصالات صيدلية باسمك (scontrini parlanti)، فواتير، حوالات بنكية مفصّلة (bonifici parlanti)، عقد إيجار مسجّل، شهادة CU من صاحب العمل، عقد وكشوف القرض العقاري.

كيف يعمل الـ detrazione والـ deduzione

النظام الضريبي في إيطاليا يمنحك أداتين لدفع ضرائب أقل:

• Detrazione (خصم من الضريبة): يُطرح مباشرة من ضريبة IRPEF المستحقة. إذا أنفقت 1.000€ على الأدوية، فإن خصم 19% على الجزء الزائد عن 129,11€ يعيد لك نحو 165€.
• Deduzione (استقطاع من الدخل): يُطرح من الدخل الخاضع للضريبة قبل احتساب الضرائب. إذا كان دخلك 25.000€ واستقطعت 5.000€ اشتراكات ضمان اجتماعي، فأنت تدفع الضرائب على 20.000€.

يستفيد منهما كل دافعي ضريبة IRPEF المقيمين في إيطاليا: الموظفون، أصحاب العمل الحر، المتقاعدون، وأصحاب الدخول المماثلة. إذا كنت أجنبيًا لك إقامة ضريبية في إيطاليا (183 يومًا في السنة على الأقل)، فلك نفس حقوق المواطن الإيطالي.

أكثر المصاريف شيوعًا القابلة للخصم بنسبة 19%

المصاريف الصحية — الخصم 19% على الجزء الزائد عن حدّ الإعفاء البالغ 129,11€. تدخل فيها الكشوف الطبية، رسوم ticket في النظام الصحي SSN، الأدوية (بإيصال scontrino parlante يحمل الرقم الضريبي للمريض)، النظارات، أجهزة السمع، العلاج الطبيعي، تحاليل المختبر، الأجهزة الطبية الحاملة لعلامة CE. منذ 2020 يجب أن يكون الدفع قابلًا للتتبع (بطاقة، bancomat، حوالة بنكية)، باستثناء الأدوية ورسوم ticket والمنشآت العامة أو الخاصة المعتمدة. إذا تجاوزت المصاريف الصحية 15.493,71€ في السنة، يمكنك توزيع الخصم على 4 أقساط سنوية.

الإيجار (بدل الإيجار) — الخصم هنا ليس نسبة بل مبلغ ثابت، ويتوقف على نوع العقد وعلى الدخل. لعقد حر 4+4 بدخل حتى 15.493,71€ تسترجع 300€؛ وبعقد بسعر متفق عليه 3+2 حتى 15.493,71€ تسترجع 495,80€. أما الشباب بين 20 و31 سنة بعقد مسجّل فالاسترجاع 991,60€ للسنوات الأربع الأولى. الشرط الذي لا تنازل عنه: العقد يجب أن يكون مسجّلًا لدى Agenzia delle Entrate. بدون تسجيل لا حق لك في شيء.

فوائد القرض العقاري للسكن الأول — 19% على الفوائد المدينة، على حد أقصى 4.000€ في السنة، أي استرجاع أقصى 760€ سنويًا. يجب أن يموّل القرض السكن الرئيسي وأن يصبح العقار محل إقامتك خلال سنة من الشراء.

التعليم — لرياض الأطفال والابتدائية والثانوية، الخصم 19% على حد أقصى 800€ لكل ابن (الرسوم، المطعم المدرسي، النقل، الرحلات المدرسية). أما الحضانة فالحد 632€ لكل ابن. للجامعات الحكومية يُخصم 19% من المبلغ المدفوع فعليًا؛ وللجامعات الخاصة يُطبَّق حد يُحدَّد بمرسوم من MIUR حسب مجال الدراسة.

النشاط الرياضي للأبناء — 19% على حد أقصى 210€ لكل ابن بين 5 و18 سنة، لاشتراكات الجمعيات الرياضية للهواة، النوادي الرياضية، المسابح، ومدارس الرقص المعترف بها من CONI.

ومن الخصومات الأخرى بنسبة 19%: مصاريف الطبيب البيطري (19% على الجزء الزائد عن 129,11€، بحد أقصى 550€)، بوالص التأمين على الحياة والحوادث (بحد أقصى 530€)، اشتراكات النقل العام (بحد أقصى 250€)، التبرعات لجمعيات ONLUS والهيئات الثقافية، مصاريف الجنازة (بحد أقصى 1.550€ عن كل وفاة).

أكثر الاستقطاعات فائدة من الدخل

الاستقطاعات تخفّض الدخل الخاضع للضريبة قبل احتساب IRPEF، وقيمتها أكبر كلما ارتفعت شريحتك الضريبية.

تُستقطع بنسبة 100% وبلا حد أقصى اشتراكات الضمان الاجتماعي الإلزامية (INPS لأصحاب العمل الحر، صناديق المهن، شراء سنوات الجامعة). أما الاشتراكات في صناديق التقاعد التكميلية فقابلة للاستقطاع حتى 5.164,57€ في السنة. وإذا كنت تدفع اشتراكات لعاملة منزلية أو مرافق لمسنّ (colf أو badante)، فالاستقطاع حتى 1.549,37€. والنفقة الدورية للزوج المنفصل أو المطلّق قابلة للاستقطاع بنسبة 100% (باستثناء الحصة المخصصة للأبناء).

بالنسبة للأشخاص ذوي الإعاقة الشديدة (L. 104/1992 art. 3 comma 3) تكون المصاريف الطبية ومصاريف المساعدة المتخصصة قابلة للاستقطاع بنسبة 100%، بلا حدّ إعفاء ولا سقف.

حوافز البناء والترميم

Bonus Ristrutturazione 50% (art. 16-bis TUIR) يتيح خصم 50% من مصاريف الصيانة الاستثنائية والترميم وإعادة التأهيل، على حد أقصى 96.000€ لكل وحدة سكنية، أي استرجاع يصل إلى 48.000€ على عشرة أقساط سنوية. يجب أن يتم الدفع بـحوالة بنكية مفصّلة (bonifico parlante، ببيان سبب محدد يشير إلى art. 16-bis DPR 917/86، والرقم الضريبي للمستفيد ورقم الضريبة على القيمة المضافة للشركة المنفّذة).

Bonus Mobili يتيح خصم 50% على شراء الأثاث والأجهزة الكهربائية الكبيرة ذات الكفاءة الطاقية العالية للعقار الخاضع للترميم، بسقف إنفاق 5.000€ في 2026.

Ecobonus (50-65%) يخصّ أعمال توفير الطاقة: مراجل التكثيف، العزل الحراري الخارجي، تبديل النوافذ، الألواح الشمسية الحرارية.

كيف "تخصم" المصاريف: الخطوات العملية

ابتداءً من 15 أبريل يمكنك الدخول إلى 730 المعبّأ مسبقًا على موقع Agenzia delle Entrate باستخدام SPID أو CIE أو CNS. تجد فيه محمّلًا مسبقًا الرواتب والمعاشات، والمصاريف الصحية المُبلّغة من Sistema Tessera Sanitaria، وفوائد القرض العقاري، وأقساط التأمين واشتراكات الضمان الاجتماعي.

تحقّق من صحة كل شيء وأضف المصاريف الناقصة (الإيجار إن لم يُبلَّغ عنه، النادي الرياضي للأبناء، الطبيب البيطري). إذا قبلت النموذج دون تعديلات، لا تجري الوكالة رقابة على البيانات المعبّأة مسبقًا. اختر جهة الاقتطاع (صاحب العمل أو INPS) لتستلم المبلغ المسترجع أو لتسدّد الفارق. المهلة النهائية لإرسال نموذج 730 هي 30 سبتمبر؛ ولنموذج Redditi PF (أصحاب العمل الحر بلا جهة اقتطاع) هي 31 أكتوبر.

احتفظ بكل الوثائق المثبتة لمدة 5 سنوات: يمكن لـ Agenzia delle Entrate أن تطلب مراجعة حتى 31 ديسمبر من السنة الخامسة التالية.

ملاحظة عملية لمن يعمل بجزء من الأجر "بالأسود": في هذه الإجراءات لا يُحتسب سوى الدخل المصرَّح به. الدخل غير المصرَّح لا يظهر في CU ولا في الإقرار، ولا يفيدك لا في هذه الخصومات ولا في جمع شمل الأسرة ولا في طلب الجنسية ولا في ISEE ولا في القرض العقاري ولا في إعانة البطالة NASpI.

أخطاء يجب تجنّبها

1. دفع المصاريف الصحية نقدًا (خارج الصيدلية ورسوم ticket). منذ 2020 يجب أن يكون الدفع قابلًا للتتبع وإلا رُفض الخصم.
2. فقدان الإيصال أو عدم طلب طباعة الرقم الضريبي في الصيدلية. الإيصال "scontrino parlante" الذي يحمل رقمك الضريبي هو الوثيقة الوحيدة الصالحة للمصاريف الصحية.
3. استخدام حوالة بنكية عادية لأعمال الترميم. المطلوب هو bonifico parlante ببيان سبب محدد: بدونه يسقط الخصم بالكامل.

حالات خاصة

إذا تحمّلت مصاريف طبية في الخارج، فهي قابلة للخصم بفاتورة مترجمة إلى الإيطالية، وإذا كانت داخل الاتحاد الأوروبي فموقّعة من الطبيب. ويجب أن يكون الدفع قابلًا للتتبع. أما المصاريف الجامعية في الخارج فقابلة للخصم في حدود الجامعات الحكومية الإيطالية ذات التخصص المماثل.

بالنسبة لـالمواطنين من خارج الاتحاد الأوروبي، لم يعد ممكنًا منذ Legge 207/2024 خصم أفراد الأسرة المقيمين في الخارج. أما مواطنو الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية فما زال بإمكانهم ذلك إذا لم يتجاوز دخل أفراد الأسرة حد 2.840,51€ في السنة.

الشراكة الواقعية والاتحادات المدنية لها نفس حقوق الأزواج في الخصومات والاستقطاعات (L. 76/2016).

منذ يناير 2025 استُبدل Bonus Renzi القديم بـحافز جديد للموظفين ذوي دخل حتى 28.000€، يُصرف مباشرة في قسيمة الراتب دون حاجة إلى طلب.

ترجمة الوثائق الأجنبية (فواتير طبية أو شهادات جامعية من بلدك) يجب أن تتم على يد مترجم محلّف مسجّل في قائمة CTU لدى المحكمة، مع أداء اليمين (asseverazione) في Tribunale. الترجمات غير المحلّفة لا تُقبل.

إذا احتجت مساعدة مجانية في تعبئة نموذج 730، فمكاتب الـ patronati مجانية بحكم القانون وغالبًا فيها وسطاء يتحدثون العربية: ACLI في Via Marcora 18-20، INCA CGIL في Via Buonarroti 51، ITAL UIL في Via Cavour 108، INAS CISL في Via Po 22.

المصادر الرسمية

• Agenzia Entrate — Dichiarazione precompilata 2025
• Agenzia Entrate — Spese sanitarie
• Agenzia Entrate — Detrazione canoni locazione
• Agenzia Entrate — Detrazioni per figli a carico
• Agenzia Entrate — Bonus ristrutturazioni 50%
• Agenzia Entrate — Agevolazioni per la casa
• Sistema Tessera Sanitaria

المراجع القانونية: DPR 917/1986 (TUIR) artt. 10, 12, 15, 16, 16-bis; Legge 207/2024 (Bilancio 2025); DL 39/2024; Circolare Agenzia Entrate n. 14/E/2023.