حساب الشركة بشركاء أجانب في روما: دليل عملي لإجراءات KYC

في سطرين

كل شركة إيطالية تحتاج حسابًا جاريًا باسمها هي، لا باسم الشركاء. وحين يكون واحد من الشركاء أو أكثر أجنبيًا، يعمّق البنك رقابته: يريد أن يعرف من هم، ومن أين يأتي المال، ومن يسيطر فعليًا على الشركة. يُسمّى هذا الإجراء العناية الواجبة لمكافحة غسل الأموال (adeguata verifica antiriciclaggio)، وبالإنجليزية KYC أي Know Your Customer، وهو إلزامي بالقانون في الاتحاد الأوروبي كله.

باختصار

التكلفة	الفتح مجاني أو 50-200€ رسوم دراسة الملف (البنوك التقليدية) — الاشتراك الشهري من 0 إلى 30€
المدّة	من 1 إلى 5 أيام (البنوك الإلكترونية، شركاء من الاتحاد الأوروبي) — من 15 إلى 45 يومًا (شركاء من خارج الاتحاد)
أين في روما	أي فرع بنكي فيه شبّاك للشركات — أو البنوك الإلكترونية (Qonto, Finom, Revolut Business)
الأوراق	visura camerale، عقد التأسيس، وثائق هوية الشركاء والمدير، الرمز الضريبي الإيطالي للجميع

لماذا حساب الشركة إلزامي

شركة من نوع SRL أو SRLS أو SPA أو SAS أو SNC شخص قانوني منفصل عن الشركاء: لها رمزها الضريبي، ورقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بها، وذمّتها المالية. واستعمال الحساب الشخصي لأحد الشركاء أو للمدير في حركة أموال الشركة مخالفة قد تؤدّي إلى تدقيق ضريبي وإلى مسؤولية شخصية على المديرين.

حساب الشركة يخدمك لاستلام مدفوعات الزبائن، ودفع المورّدين والموظفين، وسداد الضرائب عبر نموذج F24 لدى Agenzia delle Entrate، وإصدار الفواتير الإلكترونية بالـ IBAN الصحيح. ويجب إبلاغ Agenzia delle Entrate بالـ IBAN الخاص بالشركة خلال 30 يومًا من فتح الحساب عبر نموذج AA7/10: بدون هذا الإبلاغ لا تستطيع تفعيل الخصم التلقائي لـ F24 ولا استلام استرجاعات ضريبة القيمة المضافة على ذلك الحساب.

من الذي يجب التعرّف عليه

حين تفتح شركة حسابًا، لا يتحقّق البنك من الممثل القانوني وحده. بل يتعرّف على أربع جهات مختلفة ويدقّق فيها.

الشركة نفسها: الاسم، والمقرّ، والرمز الضريبي، ورقم ضريبة القيمة المضافة، وغرض الشركة، ورأس المال. والممثل القانوني: من له حق التوقيع على الحسابات. والشركاء: من يملك الحصص. والمستفيد الحقيقي (titolare effettivo): الشخص الطبيعي الذي يملك الشركة أو يسيطر عليها في نهاية المطاف.

المستفيد الحقيقي هو كل من يملك أكثر من 25% من رأس المال، مباشرةً أو عبر شركات أخرى. فإن كانت SRL الخاصة بك مملوكة لشركة قابضة أجنبية، على البنك أن يصعد في سلسلة الملكية حتى يصل إلى الشخص الطبيعي في أعلاها: هذا ما يُسمّى "look-through". وإن لم يتجاوز أي شريك نسبة 25%، صار المستفيد الحقيقي هو الممثل القانوني نفسه.

منذ 2023 يوجد سجل المستفيدين الحقيقيين (Registro dei Titolari Effettivi) لدى الغرف التجارية (DM 55/2022): على كل الشركات الإيطالية أن تبلّغ عن مستفيديها الحقيقيين بالبريد المعتمد PEC مع توقيع رقمي، وأن تحدّث البيانات عند كل تغيير. والبنك يطّلع عليه أثناء التحقّق. وإهمال الإبلاغ يعرّضك لغرامة من 103 إلى 1.032 يورو عن كل مدير.

الأوراق المطلوبة

الملف الأساسي الذي تطلبه كل البنوك تقريبًا يشمل:

عن الشركة: visura camerale محدّثة (6 أشهر كحد أقصى) من Camera di Commercio di Roma، وعقد التأسيس والنظام الأساسي الساري، وشهادة إسناد رقم ضريبة القيمة المضافة، وإبلاغ المستفيدين الحقيقيين إلى سجل CCIAA. وإن كان هناك أكثر من مدير، يلزم أيضًا القرار الذي يحدّد من له صلاحية التوقيع على الحساب.

عن الممثل القانوني: وثيقة هوية سارية ورمز ضريبي إيطالي. وإن كان أجنبيًا من خارج الاتحاد الأوروبي: جواز السفر مع تصريح الإقامة. وإن كان من يفتح الحساب ليس المدير، يلزم توكيل موثّق لدى كاتب العدل.

عن كل شريك شخص طبيعي: وثيقة هوية، ورمز ضريبي إيطالي، وإقرار بالإقامة الضريبية. وللشركاء الأجانب: أيضًا رقم التعريف الضريبي في بلد الإقامة (TIN أو NIF أو SSN أو ما يعادلها)، وهو مفيد لأغراض التبادل التلقائي للمعلومات بين السلطات الضريبية (CRS/FATCA).

عن الشركاء الذين هم شركات أجنبية: مستخرج أو شهادة من سجل الشركات في البلد الأجنبي، والنظام الأساسي للشركة الأجنبية، ووثائق هوية ممثلها القانوني، وإقرار بالمستفيدين الحقيقيين. وكل الوثائق الصادرة في الخارج تحتاج أبوستيل (لدول اتفاقية لاهاي 1961) أو تصديقًا قنصليًا كاملًا، مع ترجمة محلّفة إلى الإيطالية.

وسيطلب البنك أيضًا وثائق عن مصدر الأموال المخصّصة لدفع رأس المال الأوّلي: كشف حساب شخصي للمدير، وميزانية الشركة الأجنبية التي تضخّ رأس المال، وعقود موثّقة، وإقرارات ضريبية.

ملاحظة عملية لأصحاب الوثائق العربية: المغرب وتونس والأردن والسعودية والإمارات والبحرين وعُمان أعضاء في اتفاقية لاهاي، فتكفي الأبوستيل على مستخرج السجل التجاري والنظام الأساسي. أما مصر والجزائر وسوريا ولبنان والعراق والسودان فليست أعضاء، ويلزم التصديق القنصلي الكامل: وزارة الخارجية في بلد الإصدار ثم القنصلية الإيطالية هناك. والترجمة إلى الإيطالية لا تُقبل إلا من مترجم محلّف مسجّل في قائمة CTU مع تحليف (asseverazione) في المحكمة.

ملاحظة ثانية عن الأسماء: ترتيب الاسم واللقب في جوازات السفر العربية يربك النماذج الإيطالية، وأي اختلاف في كتابة الاسم بالحروف اللاتينية بين جواز السفر وسجل الشركة الأجنبي وتصريح الإقامة يوقف ملف البنك. انسخ حقلَي surname و given names حرفًا بحرف كما هما في الجواز، واطلب من قنصليتك في روما إقرارًا بتطابق الاسم إن ظهر اختلاف.

كيف يجري الإجراء

اختر البنك بعناية. أبرز البنوك في روما التي لديها شبابيك للشركات هي Intesa Sanpaolo وUniCredit وBNL-BNP Paribas وBanco BPM وMPS وCrédit Agricole Italia وBanca Sella. أما البنوك الإلكترونية للشركات فأبرزها Qonto وFinom وRevolut Business. البنوك التقليدية أبطأ لكنها تقدّم أجهزة POS وتمويلات ومديرًا مخصّصًا لملفك. والبنوك الإلكترونية تفتح الحساب في مدّة من 1 إلى 5 أيام، لكن بعضها يرفض تلقائيًا الشركات التي فيها شركاء من خارج الاتحاد الأوروبي من دول تُعتبر عالية المخاطر. تحقّق دائمًا إن كان الـ IBAN الصادر إيطاليًا (يبدأ بـ IT) أو أجنبيًا: هما متساويان قانونًا داخل منطقة SEPA، لكن الأجنبي يسبّب أحيانًا مشاكل مع الإدارة العامة ومع مدفوعات F24.

احجز موعدًا مع مدير قسم الشركات (corporate أو business): لا تذهب أبدًا إلى الفرع بلا موعد إن كان لديك شركاء أجانب. تحتاج شخصًا مرجعيًا يتولّى دراسة الملف.

سيطلب منك البنك تعبئة استبيان AML: تصف فيه النشاط المتوقّع للشركة (القطاعات، ودول الأطراف المقابلة، والأحجام المتوقّعة)، وتوقّع إقرار PEP الذي يشهد إن كنت أنت أو أحد أقاربك تشغلون مناصب عامة مهمّة (نواب، وزراء، قياديو أحزاب، جنرالات، مديرو شركات عامة).

بعد تسليم الأوراق، يجري البنك عمليات تدقيق على قوائم العقوبات الدولية (الاتحاد الأوروبي، الأمم المتحدة، OFAC)، وقوائم PEP، وقواعد بيانات مكافحة غسل الأموال، وسجل الشركات. وإن كانت نتيجة الدراسة إيجابية، يفعّل الحساب ويسلّمك الـ IBAN الإيطالي.

أخطاء يجب تجنّبها

1. استعمال الحساب الشخصي لأعمال الشركة. حتى لو كان مؤقتًا، فهو مخالفة تعرّض المدير لتدقيق ضريبي. افتح حساب الشركة قبل البدء بأي عملية.

2. إيداع نقد فوق 5.000 يورو. هذا ممنوع منذ 2023 (Legge 197/2022 art. 1 comma 384). والبنوك ملزمة بإبلاغ UIF (وحدة المعلومات المالية في Banca d'Italia) عن العمليات المشبوهة.

3. الإدلاء بمعلومات كاذبة في استبيان KYC. تقديم معلومات كاذبة للبنك جريمة منصوص عليها في المادة 55 من D.Lgs. 231/2007، وعقوبتها السجن حتى 3 سنوات. وللبنك حقّ إغلاق الحساب في أي وقت إن اكتشف أن البيانات المقدّمة كانت كاذبة.

حالات خاصة

إن كان الشريك من خارج الاتحاد الأوروبي ومقيمًا في الخارج، تطلب بعض البنوك حضوره شخصيًا إلى الفرع (قليلة هي التي تقبل التعرّف بالفيديو). وقد تلزم أيضًا رسالة تزكية مصرفية من بلد الإقامة وكشوف حساب لآخر 3 إلى 12 شهرًا. أما بالنسبة للدول المدرجة في قائمة FATF للدول عالية المخاطر أو الخاضعة لعقوبات، فكثير من البنوك التقليدية ترفض بلا دراسة إضافية: في هذه الحالة ادرس البنوك المتخصّصة في private banking أو استشر مكتب محاماة.

إن كنت شريكًا من الاتحاد الأوروبي مقيمًا في دولة أوروبية أخرى، فالإجراء مبسّط: وثيقة هوية أوروبية، ورمز ضريبي إيطالي، وإقرار ذاتي بالإقامة الضريبية. ولا حاجة للأبوستيل، لأن وثائق الاتحاد الأوروبي تنتقل بحرّية.

وإن كانت شركتك SRL بشريك واحد أجنبي، فالشريك الوحيد هو تلقائيًا المستفيد الحقيقي بنسبة 100%: وسينتبه البنك انتباهًا خاصًا إلى مصدر رأس المال (الحد الأدنى 1 يورو لشركة SRLS، و10.000 يورو لشركة SRL العادية).

وإن رفض البنك، فعليه إبلاغك بذلك كتابةً، ولو كان السبب عامًّا لدواعي السرّية التشغيلية. تستطيع تقديم شكوى مكتوبة إلى مكتب الشكاوى (ufficio Reclami) في البنك، وموعد الرد خلال 60 يومًا، وإن لم تقتنع بالجواب فبإمكانك اللجوء إلى المحكّم المصرفي المالي (Arbitro Bancario Finanziario) التابع لـ Banca d'Italia.

مصادر رسمية

• Banca d'Italia — Disposizioni adeguata verifica clientela
• UIF — Unità di Informazione Finanziaria
• Registro Titolari Effettivi — InfoCamere
• ABI — Associazione Bancaria Italiana
• Arbitro Bancario Finanziario
• Camera di Commercio di Roma

المراجع القانونية: D.Lgs. 231/2007, D.Lgs. 90/2017, D.Lgs. 125/2019, DM 55/2022 (Registro Titolari Effettivi), Provvedimento Banca d'Italia 30/07/2019, Regolamento UE 2015/847, Legge 197/2022 art. 1 comma 384.