تأسيس مشروع

الفاتورة الإلكترونية ونظام SdI: دليل عملي للشركات وأصحاب النظام المبسّط

منذ 2024 صار على كل صاحب رقم ضريبي مهني استخدام نظام SdI. ما الذي تغيّر لأصحاب النظام المبسّط، وكيف تُصدر الفاتورة وأين تحفظها.

1 أغسطس 2026·

fattura-elettronicasdiforfettaripartita-ivaconservazione-sostitutiva

ما هو باختصار

منذ 1 يناير 2024 صار على كل من يملك رقمًا ضريبيًا مهنيًا (Partita IVA) في إيطاليا أن يُصدر فواتير إلكترونية عبر نظام التبادل Sistema di Interscambio (SdI) التابع لـ Agenzia delle Entrate. وهذا ينطبق أيضًا على أصحاب النظام الضريبي المبسّط (forfettari)، مهما كان عدد الزبائن أو حجم المداخيل. الفاتورة لم تعد ملف PDF ولا ورقة مطبوعة: صارت ملف XML بصيغة FatturaPA يمرّ إلزاميًا عبر الـ SdI قبل أن يصل إلى زبونك.

الخلاصة


التكلفة	مجاني عبر بوابة Agenzia Entrate. البرامج الخاصة: من 4 إلى 30€ شهريًا
مهلة الإصدار	فورية: خلال 12 يومًا من العملية. مؤجّلة: حتى يوم 15 من الشهر التالي
أين في روما	كل شيء عبر الإنترنت. مكاتب Agenzia Entrate للمساعدة (7 شبابيك محلية)
الأوراق	SPID أو CIE أو CNS أو بيانات دخول Entratel/Fisconline للدخول إلى البوابة

من يجب عليه ومن لا

اتّسع الإلزام تدريجيًا:

منذ 2019: الشركات (Srl، Spa، Snc، Sas) وأصحاب المهن والمنشآت الفردية في النظام العادي أو المبسّط المحاسبي
منذ يوليو 2022: أصحاب النظام المبسّط الذين تجاوزت مداخيلهم 25.000€ في السنة السابقة
منذ 2024: كل أصحاب النظام المبسّط، دون أي حد أدنى للمداخيل

المستثنون من الإلزام هم فقط الأطباء والصيادلة وأخصائيو العلاج الطبيعي وغيرهم من العاملين الصحيين بالنسبة للفواتير الموجّهة إلى الأفراد والتي تُرسل بياناتها إلى نظام البطاقة الصحية (Sistema Tessera Sanitaria)، وهو منع مرتبط بحماية الخصوصية. أما الفواتير بين الشركات فعليهم هم أيضًا استخدام الـ SdI. ويبقى خارج النطاق كذلك الأشخاص الأجانب الذين لا يملكون رقمًا ضريبيًا مهنيًا إيطاليًا.

إذا كنت تملك Partita IVA إيطالية — حتى لو كنت أجنبيًا — فأنت ملزَم. لا استثناء.

كيف يعمل نظام SdI

Sistema di Interscambio منصّة تديرها Agenzia delle Entrate وشركة Sogei. تعمل كـ"بريد مسجَّل للفواتير": أنت ترسل ملف XML، فيتحقق منه النظام ثم يسلّمه إلى زبونك.

مختصر العملية:

تُصدر ملف XML بصيغة FatturaPA من برنامجك أو من البوابة
يفحص الـ SdI البنية والرقم الضريبي المهني ورمز المستلم
إذا كان كل شيء سليمًا، تصل الفاتورة إلى الزبون خلال دقائق
إذا وُجد خطأ، تصلك إشعار رفض (scarto) برمز محدّد (مثلًا 00301 = رقم ضريبي مهني غير صالح)

لاستقبال الفواتير، يعطيك زبونك رمز المستلم (codice destinatario) المكوّن من 7 خانات، أو عنوان بريده المعتمد PEC. أما إذا كنت تُفوتر لشخص عادي بلا رقم ضريبي مهني، فتستخدم الرمز 0000000 وتسلّمه على أي حال نسخة ورقية أو PDF.

يمكنك تسجيل "عنوانك الإلكتروني المعتاد" في بوابة Fatture e Corrispettivi: من تلك اللحظة تصل كل الفواتير الموجّهة إلى رقمك الضريبي المهني تلقائيًا عبر القناة التي اخترتها.

قواعد خاصة بأصحاب النظام المبسّط

إذا كنت في النظام المبسّط (القانون 190/2014)، فلك بعض الخصوصيات مقارنة بأصحاب الرقم الضريبي المهني العادي:

لا تضيف ضريبة القيمة المضافة (IVA) إلى الفاتورة. عليك كتابة العبارة: "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014"
تستخدم رمز طبيعة الضريبة N2.2 داخل ملف XML
في الفواتير التي تتجاوز قيمتها 77,47€ يجب تطبيق طابع المعاملات (marca da bollo) بقيمة 2€ (رمز الضريبة 2501). ويتم الدفع كل ثلاثة أشهر حتى يوم 16 من الشهر الثاني التالي لكل ربع سنة

طابع الـ 2€ ليس اختياريًا: إذا أهملته فالغرامة تعادل ضعفَي إلى خمسة أضعاف المبلغ غير المدفوع.

كيف تُصدر الفاتورة الإلكترونية

أمامك أربع طرق أساسية:

بوابة Fatture e Corrispettivi (مجانية): ادخل إلى ivaservizi.agenziaentrate.gov.it بـ SPID أو CIE أو بيانات Entratel. تملأ الفاتورة على الإنترنت، فتُنشئ البوابة ملف XML وترسله إلى الـ SdI. ويمكنك أيضًا تفعيل خدمة الحفظ العشري المجانية من هنا مباشرة.

تطبيق FatturAE (مجاني): متاح لأجهزة iOS وAndroid، ويتيح إصدار الفواتير من الهاتف بطريقة مبسّطة.

برامج إدارة خاصة: Aruba، Fatture in Cloud، Fatture24، TeamSystem وغيرها. تبدأ الأسعار من بضعة يوروهات شهريًا؛ ولأصحاب النظام المبسّط ذوي الفواتير القليلة توجد خطط مجانية بحدود معيّنة. الميزة هي التكامل مع المحاسبة والحفظ التلقائي.

المحاسب (commercialista): إذا كان لديك محاسب، فهو غالبًا يتولّى إرسال الفواتير ضمن خدمته الشهرية. تحقّق مما هو مشمول فعليًا في أتعابه.

الحفظ القانوني: 10 سنوات لا تكفي إذا عملت نصف عمل

يجب حفظ الفواتير الإلكترونية لمدة 10 سنوات عبر إجراء حفظ بديل مطابق للقانون (conservazione sostitutiva a norma). حفظ ملفات XML على سطح المكتب غير كافٍ: القانون يفرض توقيعًا رقميًا وختمًا زمنيًا وإجراءً موثّقًا.

أمامك خياران:

الحفظ المجاني لدى Agenzia delle Entrate: فعّله في بوابة Fatture e Corrispettivi بعد توقيع اتفاقية الخدمة. عندها تُحفظ تلقائيًا كل الفواتير التي مرّت عبر الـ SdI.
جهات حفظ خاصة معتمدة من AgID: Aruba، InfoCert، Namirial وغيرها. مدفوعة لكنها تقدّم وظائف إضافية.

إذا أهملت الحفظ، تتعرّض لغرامة من 1.000 إلى 8.000€.

أخطاء يجب تجنّبها

رمز مستلم خاطئ. تصل الفاتورة رغم ذلك إذا كان الزبون قد سجّل عنوانه الإلكتروني على بوابة AdE. أما إن لم يفعل، فيرسل الـ SdI إشعار عدم تسليم: وعلى الزبون تحميل الفاتورة يدويًا من البوابة. الأفضل أن تطلب دائمًا الرمز الصحيح قبل الإصدار.
إعادة إرسال فاتورة مرفوضة فورًا بالرقم نفسه. بعد الرفض لديك 5 أيام لتصحيحها وإرسالها من جديد بالتاريخ نفسه. وإذا تجاوزت الـ 5 أيام، فعليك إصدار فاتورة جديدة بتاريخ اليوم ورقم تسلسلي مختلف.
نسيان طابع الـ 2€ في النظام المبسّط. كل فاتورة فوق 77,47€ تحتاجه. التراكم لا يظهر فورًا، لكن الرقابة الآلية لدى الوكالة تظهره.

حالات خاصة

العمليات مع الخارج: في المبيعات إلى زبائن داخل الاتحاد الأوروبي أو خارجه تستخدم رمز المستلم XXXXXXX في ملف XML. أما المشتريات من موردين أجانب فيجب أن تُصدر فاتورة ذاتية أو تكملة بأنواع الوثائق TD17 أو TD18 أو TD19 حتى يوم 15 من الشهر التالي للعملية.

إشعارات الدائن (note di credito): تُصدر بنوع الوثيقة TD04، بالإجراء نفسه المتّبع في الفاتورة العادية. ويجب ذكر مرجع الفاتورة الأصلية (الرقم والتاريخ).

الفواتير إلى الإدارة العامة: إذا كنت تُفوتر لجهة حكومية، تستخدم رمز المكتب الفريد IPA المكوّن من 6 خانات (مثل UFB1RM لبعض مكاتب Roma Capitale). الإلزام بالفاتورة الإلكترونية تجاه الإدارة العامة قائم منذ 2014.

ملاحظة مفيدة لأصحاب النشاط الأجانب في روما: في المعاملات الإيطالية لا يُحتسب إلا الدخل المصرَّح به في الفواتير والإقرار الضريبي. ما يُقبض نقدًا خارج الفوترة لا وجود له في ملفّك، ويؤثر لاحقًا على لمّ الشمل وتجديد تصريح الإقامة وطلب الجنسية والقروض العقارية وحساب الـ ISEE.

ملاحظة ثانية: إذا كان اسمك مكتوبًا بالحروف اللاتينية بصيغ مختلفة بين جواز السفر وتصريح الإقامة والرقم الضريبي، فقد تُرفض الفاتورة أو يفشل ربط بياناتك. وحّد كتابة الاسم كما هي في الرقم الضريبي قبل أن تبدأ الفوترة.

ملاحظة ثالثة: خدمات الـ patronati المجانية (ACLI في Via Marcora 18-20، INCA CGIL في Via Buonarroti 51، ITAL UIL في Via Cavour 108، INAS CISL في Via Po 22) لا تتولّى الفوترة، لكنها تساعدك مجانًا في المسائل المرتبطة بالعمل والمساهمات، وفيها غالبًا وسطاء يتحدثون العربية. احذر من الوسطاء الذين يَعِدون بـ"تسريع" معاملات ضريبية مقابل مبالغ نقدية.

المصادر الرسمية

المراجع القانونية: DLgs 127/2015، Legge 205/2017 art. 1 commi 909-928، DL 36/2022 art. 18، DPR 633/1972، Provvedimento Agenzia Entrate 89757/2018، DM 17/06/2014، DPR 642/1972.

→ كل المقالات أدلة أخرى في تأسيس مشروع ←