ضريبة IMU في روما: السكن الأول معفى والسكن الثاني يُدفع. وكيف تحسبها
السكن الأول غير الفاخر لا يدفع IMU، أما الثاني فيدفع. مواعيد 16 يونيو و16 ديسمبر، والحساب بأمثلة عملية من روما، وكيف تخفّض الفاتورة.
ما هي باختصار
الـ IMU (Imposta Municipale Propria) هي الضريبة السنوية على العقارات التي تدفعها للبلدية. في روما، إذا كان المنزل هو سكنك الرئيسي وليس فاخراً، فلا تدفع شيئاً. أما إذا كان لديك سكن ثانٍ، أو منزل مؤجَّر، أو عقار لا تستعمله كسكن رئيسي، فالـ IMU تُستحقّ. تُدفع على قسطين: قبل 16 يونيو وقبل 16 ديسمبر.
باختصار
| تكلفة السكن الأول غير الفاخر | 0 € (معفى) |
| تكلفة سكن ثانٍ متوسط في روما | نحو 867 € سنوياً (الدخل العقاري 600 €، النسبة 0,86%) |
| المواعيد | الدفعة المقدّمة: 16 يونيو. التسوية: 16 ديسمبر. |
| أين في روما | Roma Capitale — Dipartimento Risorse Economiche، Via Ostiense 131/L. هاتف 06 0606. |
| كيفية الدفع | نموذج F24 (في البنك، في مكاتب البريد، أو عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية). رمز بلدية روما: H501. |
السكن الأول: متى تكون معفى
أنت معفى من الـ IMU إذا استوفى منزلك شرطين في آن واحد: أن تكون الإقامة مسجّلة في سجل السكان (Anagrafe) في روما، وأن تسكن فيه فعلاً (السكن المعتاد).
يسري الإعفاء على الفئات العقارية العادية: A/2 وA/3 وA/4 وA/5 وA/6 وA/7 وA/11. أما إذا كان سكنك الأول ضمن الفئات A/1 (فخم) أو A/8 (فيلا) أو A/9 (قصر)، فلست معفى: تدفع بنسبة مخفّضة (0,5%) مع خصم ثابت قدره 200 € سنوياً.
جديد مهم: منذ 2022، وبفضل حكم المحكمة الدستورية رقم 209/2022، يمكن للزوجين أو الشريكين المدنيين اللذين لهما إقامتان منفصلتان في بلديتين مختلفتين (أو في البلدية نفسها) أن يستفيد كلاهما من إعفاء السكن الأول، إذا كان كل منهما يقيم فعلياً في مسكنه.
كيف تُحسب IMU على السكن الثاني
المعادلة هي: IMU = القيمة العقارية × نسبة روما
القيمة العقارية للمساكن تُستخرج بـ: الدخل العقاري (rendita catastale) × 168 (المعامل 160 مُعاد تقييمه بنسبة 5%).
تجد الدخل العقاري في الكشف العقاري (visura catastale) الخاص بعقارك، ويمكن تنزيله مجاناً من Agenzia delle Entrate بواسطة SPID أو CIE.
مثال سكن ثانٍ، دخل عقاري 600 €:
- القيمة العقارية: 600 × 168 = 100.800 €
- نسبة روما 0,86% = 867 € سنوياً
- الدفعة المقدّمة في يونيو: 433,50 €
- التسوية في ديسمبر: 433,50 €
مثال سكن أول فاخر A/8، دخل عقاري 2.500 €:
- القيمة العقارية: 2.500 × 168 = 420.000 €
- النسبة 0,5% = 2.100 € ← ناقص خصم 200 €
- الـ IMU المستحقة: 1.900 €
نسب IMU في Roma Capitale
تحدّد روما النسب كل سنة بقرار من المجلس البلدي (Assemblea Capitolina). لحساب الدفعة المقدّمة في يونيو تُستعمل نسب السنة السابقة؛ ولتسوية ديسمبر تُستعمل نسب السنة الجارية.
| النوع | نسبة روما |
|---|---|
| سكن أول غير فاخر (A/2-A/7) | 0% — معفى |
| سكن أول فاخر (A/1، A/8، A/9) | 0,5% مع خصم 200 € |
| سكن ثانٍ | 0,86% |
| إيجار بأجرة متفق عليها (canone concordato) | 0,6% مع تخفيض IMU بنسبة 25% |
| إعارة مجانية للوالدين أو الأبناء | 0,43% على وعاء مخفّض بنسبة 50% |
| عقارات غير صالحة للسكن (بشهادة) | النسبة العادية على 50% من الوعاء |
تحقّق دائماً من النسب المحدَّثة على comune.roma.it — aliquote IMU.
كيف تخفّض الـ IMU
الإعارة المجانية للوالدين أو الأبناء: إذا منحت المنزل للاستعمال المجاني لابن أو لأحد الوالدين يستعمله كسكن رئيسي، ينخفض الوعاء الضريبي بنسبة 50% وتُطبَّق النسبة المخفّضة (0,43%). الشروط صارمة: يجب تسجيل عقد الإعارة لدى Agenzia delle Entrate (200 €)، ويجب ألا تملك عقارات أخرى في إيطاليا باستثناء سكنك الأول في البلدية نفسها، وألا يكون المنزل فاخراً.
الإيجار بأجرة متفق عليها: إذا أجّرت بعقد 3+2 سنوات بأجرة متفق عليها (Legge 431/98 art. 2 c.3)، تنخفض الـ IMU بنسبة 25%. وإضافة إلى ذلك تنزل الضريبة المقطوعة (cedolare secca) إلى 10%.
عدم الصلاحية للسكن: إذا كان العقار غير صالح للسكن مع تقرير فني مُودَع لدى البلدية، ينخفض الوعاء الضريبي إلى النصف. ويسري ذلك فقط طيلة مدة عدم الصلاحية الموثَّقة.
المتقاعدون المسجّلون في AIRE: إذا كنت متقاعداً إيطالياً مسجّلاً في AIRE ولك معاش من الخارج، يمكنك الاستفادة من تخفيض 50% على المنزل الوحيد الذي تملكه في إيطاليا.
كيف تُدفع: نموذج F24
تُدفع الـ IMU بنموذج F24. يمكنك تعبئته ودفعه عبر الإنترنت من خلال الخدمات المصرفية الإلكترونية باستخدام SPID، أو عند شباك بنكك، أو في مكاتب البريد.
رموز الضريبة المستعملة في روما:
| الرمز | لماذا |
|---|---|
| 3912 | السكن الرئيسي الفاخر (A/1، A/8، A/9) + ملحقاته |
| 3918 | السكن الثاني والمباني الأخرى |
| 3914 | الأراضي الزراعية |
| 3916 | الأراضي القابلة للبناء |
رمز البلدية بالنسبة لروما هو دائماً H501. وأكثر الأخطاء شيوعاً هو التعبئة يدوياً والخطأ في هذه الخانة.
لست مضطراً لتقديم إقرار IMU كل سنة. الإقرار إلزامي فقط عند شراء عقار أو بيعه، أو عند تغيّر الوضع (مثلاً عندما تبدأ بالإعارة المجانية، أو تحصل على شهادة عدم الصلاحية للسكن)، أو عندما تستفيد من إعفاء جديد. يُنزَّل النموذج من finanze.gov.it ويُسلَّم إلى بلدية روما قبل 30 يونيو من السنة التالية للواقعة.
أخطاء تجنّبها
- دفع IMU على السكن الأول غير الفاخر. إذا كان المنزل سكنك الرئيسي ضمن الفئات A/2-A/7، فلا تدين بشيء. وإن وصلك إشعار بالدفع، اعترض عليه خلال 60 يوماً بطلب مراجعة ذاتية (istanza di autotutela) لدى البلدية.
- استعمال رمز الضريبة الخطأ. ملحقات السكن الأول الفاخر (القبو، الكراج) تُدفع برمز 3912 لا 3918. ورمز البلدية بالنسبة لروما هو H501، لا تترك الخانة فارغة.
- عدم تسجيل عقد الإعارة المجانية. للحصول على تخفيض 50% من الوعاء الضريبي، يجب تسجيل عقد الإعارة لدى Agenzia delle Entrate. من دون تسجيل لا تسري الميزة، حتى لو كنت فعلياً تمنح المنزل مجاناً لابنك.
حالات خاصة
اشتريت أو بعت منزلاً في منتصف السنة؟ تدفع IMU بالتناسب مع أشهر الحيازة. قاعدة الـ 15 يوماً: إذا بدأت الحيازة أو انتهت حتى اليوم 15 من الشهر، يُحتسب ذلك الشهر كاملاً؛ وإذا كان من اليوم 16 فصاعداً، فلا يُحتسب.
ورثت منزلاً؟ تبدأ الـ IMU من تاريخ فتح التركة (يوم الوفاة). إذا ورثت في 1 يوليو، تدفع 6 أشهر من الـ IMU عن تلك السنة.
لديك مسكنان في البلدية نفسها؟ واحد فقط يمكن أن يكون سكناً أول معفى. والآخر يدفع IMU كسكن ثانٍ. الاستثناء: الأزواج ذوو الإقامتين المنفصلتين فعلياً (حكم المحكمة الدستورية 209/2022).
المنزل قيد الإنشاء؟ لا تدفع IMU على المبنى حتى يُسجَّل عقارياً ويصبح له دخل عقاري. أما على الأرض القابلة للبناء فتدفع IMU من اللحظة التي يصنّفها فيها المخطط العمراني كأرض بناء.
متأخر عن الدفع؟ استعمل التسوية الطوعية (ravvedimento operoso): ادفع قبل أن تكشفك البلدية وتكون الغرامات أقل بكثير. التأخر حتى 14 يوماً يكلّف 0,1% عن كل يوم؛ وبين 15 و30 يوماً 1,5%؛ وبين 31 و90 يوماً 1,67%. أما إذا انتظرت الكشف الرسمي فترتفع الغرامة إلى 30%.
ملاحظات مفيدة للقرّاء العرب في روما
الإقامة المسجّلة هي مفتاح الإعفاء. الإعفاء لا يُمنح لمن يسكن فقط، بل لمن سجّل إقامته في Anagrafe في العنوان نفسه. ومن دون عقد إيجار مسجّل لدى Agenzia delle Entrate لا يمكن تسجيل الإقامة أصلاً، وهذا يقطع الطريق أيضاً على شهادة صلاحية السكن والمساعدات. إذا اشتريت منزلاً في روما لتسكنه، اضبط تسجيل الإقامة أولاً.
منزل في بلدك الأصلي لا يؤثر على IMU. الضريبة تخصّ العقارات الموجودة في إيطاليا؛ فامتلاكك بيتاً في المغرب أو مصر أو تونس لا يُلغي إعفاء السكن الأول في روما. لكن انتبه: عندما تريد شراء منزل في روما، البنك يحسب الدخل المصرَّح به فقط، والجزء المدفوع "أسود" لا يُحتسب في ملف القرض العقاري.
لا تدفع لأحد مقابل تعبئة نموذج F24. يمكنك تعبئته عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية بنفسك، وإن احتجت مساعدة فالـ patronati مجانية بحكم القانون: ACLI في Via Marcora 18-20، وINCA CGIL في Via Buonarroti 51، وITAL UIL في Via Cavour 108، وINAS CISL في Via Po 22، وكثير منها لديه وسطاء ناطقون بالعربية.
المصادر الرسمية
- MEF — IMU pagina principale
- Roma Capitale — IMU
- Roma Capitale — Aliquote IMU vigenti
- Agenzia delle Entrate — IMU
- Agenzia delle Entrate — Visure catastali
- Agenzia Entrate Riscossione
المراجع القانونية: L 27/12/2019 n. 160 art. 1 cc. 738-783 (إصلاح IMU)، DL 6/12/2011 n. 201 art. 13 (إحداث IMU)، L 28/12/2015 n. 208 art. 1 c.10 (إعفاء السكن الرئيسي غير الفاخر)، Sentenza Corte Costituzionale n. 209/2022 (الأزواج ذوو الإقامات المنفصلة)، DLgs 472/1997 (الغرامات والتسوية الطوعية)، L 431/1998 art. 2 c.3 (الأجرة المتفق عليها)، Delibera Assemblea Capitolina السنوية (نسب روما).