Réduction de 35 % des cotisations INPS en régime forfettario : comment la demander et ce que tu perds
Si tu es artisan ou commerçant en régime forfettario, tu peux payer 35 % de cotisations INPS en moins. Mais il y a un coût caché sur ta future retraite.
En deux mots
Si tu as une Partita IVA (numéro de TVA italien — obligatoire pour facturer en tant qu'indépendant) en régime forfettario et que tu es inscrit à la gestion INPS (sécurité sociale italienne — retraites, chômage, allocations familiales) Artigiani e Commercianti, tu peux demander une réduction de 35 % sur l'ensemble de tes cotisations de retraite. Le minimum fixe annuel passe d'environ 4 500 € à environ 2 900 €, soit une économie réelle de plus de 1 500 € par an. Cette réduction n'est pas automatique : il faut la demander avant le 28 février, et elle implique une retraite future moins élevée.
En bref
| Coût | Gratuit (la demande ne coûte rien) |
| Délais | Demande à soumettre avant le 28 février de l'année d'application |
| Où | Portail INPS avec SPID (identité numérique italienne pour accéder aux services publics en ligne) / CIE (carte d'identité électronique italienne) / CNS · ou via un patronato (bureau syndical gratuit qui aide pour la sécu et les démarches d'immigration) |
| Économie annuelle | ~1 550 € sur le minimum artisans · ~1 580 € commerçants |
Qui peut en bénéficier — et qui ne peut pas
La réduction est réservée aux personnes qui sont à la fois en régime forfettario (Legge 190/2014) et inscrites à la Gestione IVS Artigiani e Commercianti de l'INPS.
Tu ne peux pas en bénéficier si :
- tu es inscrit à la Gestione Separata INPS (typiquement les professions libérales avec code ATECO de prestation de services : consultants, web designers, graphistes, etc.)
- tu cotises à une caisse professionnelle privée (avocats, ingénieurs, médecins, experts-comptables)
- tu appliques le régime ordinaire ou simplifié plutôt que le forfettario
- tu es associé d'une Srl ou d'une société de personnes
Ce que tu paies avec et sans réduction (montants 2026 indicatifs)
Sans réduction
| Poste | Artisans | Commerçants |
|---|---|---|
| Taux IVS | ~24,00 % | ~24,48 % |
| Minimum fixe annuel | ~4 430 € | ~4 515 € |
| Revenu minimum conventionnel | ~18 415 € | ~18 415 € |
Avec réduction de 35 %
| Poste | Artisans | Commerçants |
|---|---|---|
| Taux IVS effectif | ~15,60 % | ~15,91 % |
| Minimum fixe réduit | ~2 880 € | ~2 935 € |
| Économie annuelle sur le minimum | ~1 550 € | ~1 580 € |
La réduction s'applique aussi bien au minimum fixe qu'aux cotisations sur la tranche de revenu qui dépasse ce minimum. Elle ne s'applique pas à la cotisation maternité (environ 7,44 € par an) ni, pour les commerçants, à la part destinée à l'indemnité de cessation d'activité.
Exemple concret : commerçant en forfettario à Rome
Maria ouvre un e-commerce (code ATECO 47.91.10) en entreprise individuelle en forfettario. Revenu 2026 : 30 000 €.
Sans réduction :
- Minimum : ~4 515 €
- Excédent : 30 000 - 18 415 = 11 585 € x 24,48 % = ~2 836 €
- Total annuel : ~7 350 €
Avec réduction de 35 % :
- Minimum réduit : ~2 935 €
- Excédent réduit : 11 585 x 15,91 % = ~1 843 €
- Total annuel : ~4 780 €
- Économie : ~2 570 €/an
Comment faire la demande
La demande se fait exclusivement en ligne via le portail INPS avec SPID, CIE ou CNS :
- Va sur inps.it et connecte-toi à ton espace personnel (MyINPS)
- Recherche le service « Regime contributivo agevolato per i contribuenti soggetti al regime forfetario »
- Remplis la déclaration : atteste que tu es en régime forfettario et que tu souhaites bénéficier de l'avantage
- Envoie
Tu peux aussi te faire aider par un patronato (ACLI, INCA, ITAL, INAS) : le service est gratuit.
Une fois la demande envoyée, l'INPS met à jour ton plan de cotisation. Dans les mois suivants, tu reçois les formulaires F24 (le formulaire italien universel de paiement des impôts et cotisations) avec les montants déjà réduits de 35 %. Les quatre échéances annuelles restent les mêmes : 16 mai, 20 août, 16 novembre, 16 février.
Échéances à ne pas manquer
| Situation | Délai |
|---|---|
| Nouvelle activité (ouverture P.IVA en forfettario) | Avant la communication de début d'activité à l'INPS |
| Première demande pour une activité déjà en cours | Avant le 28 février de l'année d'application |
| Passage du régime ordinaire au forfettario | Avant le 28 février de l'année d'application du forfettario |
Si tu rates le 28 février, tu ne peux pas faire de demande rétroactive : il faudra attendre l'année suivante.
L'impact sur ta retraite : ce qu'il faut savoir
Payer 35 % de cotisations en moins ne réduit pas le nombre d'années validées (l'ancienneté contributive reste entière, comme confirmé par la Circolare INPS 35/2016), mais réduit le montant capitalisé, c'est-à-dire la « cagnotte virtuelle » à partir de laquelle est calculé le montant de ta future retraite.
Avec un revenu annuel de 30 000 €, la différence de capital accumulé entre une année avec et sans réduction est d'environ 2 570 €. Sur 30 ans de travail, cela se traduit par une retraite mensile estimée inférieure de 350 à 450 € par rapport à quelqu'un qui a versé les cotisations pleines (à revenu égal et avec les coefficients de transformation actuels).
Quand la réduction est intéressante
- Si tu es jeune et que tu as le temps de te constituer un capital plus important par la suite
- Si tu as déjà des cotisations versées par le passé (emploi salarié ou autre régime)
- Si tu réinvestis l'économie dans un fonds de pension complémentaire
- Si tu es déjà retraité et que la Partita IVA est une activité secondaire
Quand elle ne vaut pas le coup
- Si le forfettario est ta seule source de cotisations et que tu n'as rien d'autre
- Si tu approches de la retraite et que chaque euro de capital compte
- Si tu veux accéder à des formes de retraite anticipée qui nécessitent un capital élevé (comme l'Opzione Donna ou la Quota 41)
Quand la réduction prend fin
La réduction se désactive automatiquement si :
- tu sors du régime forfettario (par exemple parce que tu dépasses 85 000 € de chiffre d'affaires)
- tu fermes ta Partita IVA ou cesses ton activité
- tu changes de gestion INPS (tu passes d'artisan à commerçant ou à la Gestione Separata)
- tu communiques volontairement ta renonciation à l'INPS
L'année suivant la perte du droit, tu repasses aux cotisations pleines. Si tu réintègres le forfettario après en être sorti, tu dois refaire la demande : la réduction ne se réactive pas automatiquement, et le délai du 28 février s'applique à nouveau.
Erreurs à éviter
- Croire que ça s'applique aussi aux professions libérales. Les indépendants inscrits à la Gestione Separata (consultants, web designers, graphistes) n'ont droit à aucune réduction. Cette mesure est réservée exclusivement aux artisans et commerçants avec gestion IVS.
- Confondre cette réduction avec l'expiration au bout de 5 ans. La réduction de 35 % n'expire pas après 5 ans : elle reste valable tant que tu es en forfettario. Ce qui expire après 5 ans, c'est le taux IRPEF (impôt italien sur le revenu des personnes physiques) réduit à 5 %, qui concerne les impôts, pas les cotisations.
- Payer quelqu'un pour faire la demande. La démarche se termine en quelques minutes sur le site INPS. Tu n'as rien à payer : méfie-toi de qui te demande des honoraires pour ce service.
Sources officielles
- INPS — Regime contributivo agevolato forfettari
- INPS — Approfondimento regime contributivo agevolato
- Circolare INPS 35/2016
- INPS — Gestione Artigiani e Commercianti
- Agenzia Entrate — Regime forfettario
Références réglementaires : Legge 190/2014 art. 1 commi 77-84, Legge 145/2018 art. 1 commi 9-11, Legge 197/2022, Circolare INPS 35/2016, Circolare INPS 22/2015.