Partita IVA à Rome : régime forfaitaire ou ordinaire, comment choisir et ouvrir ton numéro

En deux mots

La Partita IVA (numéro de TVA italien — obligatoire pour facturer en tant qu'indépendant) est un numéro à 11 chiffres qui t'identifie comme travailleur indépendant ou chef d'entreprise. Tu en as besoin pour facturer de façon régulière, ouvrir un commerce ou exercer une profession libérale. L'ouverture est entièrement gratuite. Le régime fiscal que tu choisis — forfaitaire ou ordinaire — détermine combien tu paieras d'impôts chaque année.

En bref

Coût d'ouverture	Gratuit (Partita IVA simple). Entreprise individuelle : 18 € de timbre fiscal + 90 € de droits CCIAA + 88-200 € de droit annuel
Délais	En ligne avec SPID/CIE : immédiat. Formulaire papier au guichet : 5-15 jours
Où à Rome	Agenzia delle Entrate (l'administration fiscale italienne) — 7 bureaux, sur rendez-vous — ou en ligne sur agenziaentrate.gov.it
Formulaire	AA9/12 (personnes physiques) — remplissable en ligne
Documents	Pièce d'identité, Codice Fiscale (numéro fiscal personnel de 16 caractères), code ATECO choisi

Forfaitaire ou ordinaire : la différence concrète

Si tes recettes annuelles ne dépassent pas 85 000 € et que tu remplis les conditions d'accès, tu peux opter pour le régime forfaitaire. Dans ce régime :

• Tu ne fais pas apparaître l'IVA (TVA italienne) sur tes factures et tu ne la verses pas au fisc
• Tu ne paies pas l'IRPEF (impôt italien sur le revenu des personnes physiques) ni les additionnels régionaux ou communaux
• Tu n'es pas soumis à l'IRAP (taxe régionale sur les activités productives)
• Tu paies une seule imposition substitutive : 5 % les 5 premières années si l'activité est nouvelle et ne fait pas suite à une précédente (statut startup), puis 15 % à partir de la sixième année

L'impôt ne s'applique pas sur la totalité du chiffre d'affaires, mais sur une fraction définie par le coefficient de rentabilité ATECO — un pourcentage qui varie entre 40 % et 86 % selon le type d'activité. De ce résultat on soustrait les cotisations INPS (sécurité sociale italienne — retraites, chômage, allocations familiales) versées, et c'est sur le montant net qu'on applique le taux.

Un exemple concret : un consultant informatique (code ATECO 62.02, coefficient 67 %) avec 30 000 € de recettes calcule un revenu imposable de 20 100 €, duquel il soustrait 5 330 € de cotisations INPS Gestione Separata (régime de sécurité sociale pour les indépendants sans caisse dédiée). Sur la différence de 14 770 €, il paie 5 % en régime startup : environ 738 € d'imposition substitutive, soit un total impôts + cotisations d'environ 6 068 € sur l'année.

Le régime ordinaire s'applique quand tu dépasses le seuil de 85 000 €, quand tu choisis d'y adhérer volontairement, ou quand ton activité n'est pas compatible avec le forfaitaire. Dans ce régime, tu paies l'IRPEF par tranches (23 % jusqu'à 28 000 €, 35 % jusqu'à 50 000 €, 43 % au-delà), les additionnels régionaux Lazio (1,73-3,33 %) et communaux Rome (0,9 %), et tu fais apparaître l'IVA au taux standard de 22 % sur tes factures. La comptabilité est plus lourde : registres TVA, déclarations LIPE trimestrielles, déclaration annuelle TVA, Modello Redditi (déclaration de revenus complète pour les indépendants italiens).

Ouvrir ta Partita IVA étape par étape

Première étape : choisir ton code ATECO

Le code ATECO est la classification ISTAT (institut national de statistiques) de ton activité économique. Tu le trouves sur le site istat.it. Il est crucial de bien le choisir : il détermine le coefficient de rentabilité, la caisse de retraite à laquelle t'affilier et les éventuelles obligations envers la Chambre de Commerce. Un code erroné, c'est des impôts mal calculés.

Ouverture pour les travailleurs indépendants (hors commerce et artisanat)

Tu remplis le formulaire AA9/12 de l'Agenzia delle Entrate. Trois façons de le faire :

1. En ligne avec SPID ou CIE (SPID — identité numérique italienne pour accéder aux services publics en ligne ; CIE — carte d'identité électronique italienne) sur le portail Fisconline : c'est la méthode la plus rapide, le numéro de Partita IVA est délivré immédiatement
2. Au guichet, sur rendez-vous dans l'un des 7 bureaux territoriaux de Rome (Roma 1-7), avec le formulaire AA9/12 et une pièce d'identité
3. Via un comptable ou un CAF (bureaux d'assistance gratuite pour les déclarations fiscales et les aides), qui envoient le dossier par voie électronique : coût indicatif 50-150 €

Ouverture pour artisans, commerçants, entreprises individuelles

Dans ce cas, on utilise la procédure ComUnica via le portail registroimprese.it : un dossier unique qui ouvre la Partita IVA, t'inscrit au registre de la Chambre de Commerce et active ta position INPS et INAIL (institut italien d'assurance accidents du travail) en une seule démarche. Elle nécessite une signature numérique et une PEC (e-mail certifié — valeur légale en Italie), et se dépose via un intermédiaire (comptable, CNA, Confartigianato) ou directement avec l'assistance de la CCIAA.

Affiliation à la sécurité sociale (dans les 30 jours)

Après avoir ouvert ta Partita IVA, tu dois t'affilier à la caisse de retraite correspondante :

• Gestione Separata INPS pour les consultants, freelances, chefs de projet, copywriters, traducteurs et tous les professionnels sans ordre avec caisse dédiée. Le taux 2025-2026 est de 26,07 % du revenu (24 % si tu as déjà une autre couverture sociale). L'inscription se fait uniquement en ligne sur inps.it avec SPID ou CIE
• INPS Artigiani o Commercianti pour ceux qui ont utilisé la ComUnica : affiliation automatique, avec cotisations fixes minimales annuelles d'environ 4 515 € (artisans) ou 4 550 € (commerçants), plus des pourcentages sur le revenu excédentaire
• Caisse professionnelle privée pour ceux qui exercent une profession avec ordre et caisse dédiée : Cassa Forense pour les avocats, INARCASSA pour les architectes et ingénieurs, CNPADC pour les experts-comptables, ENPAM pour les médecins, ENPAP pour les psychologues, etc.

Erreurs à éviter

1. Payer pour ouvrir une Partita IVA. Il existe des sites qui proposent une « ouverture de Partita IVA » payante : l'ouverture est gratuite. Si tu paies quelque chose, c'est la prestation du comptable, pas la démarche elle-même.
2. Choisir le code ATECO au hasard. Le coefficient de rentabilité varie beaucoup d'un code à l'autre. Un code erroné, c'est des impôts mal calculés et potentiellement tout à corriger ensuite.
3. Oublier de s'inscrire à l'INPS. L'Agenzia delle Entrate ne le fait pas automatiquement. Si tu ne t'inscris pas dans les délais, l'INPS te réclamera les cotisations arriérées avec intérêts et pénalités.

Cas particuliers

Ressortissants extra-UE : pour ouvrir une Partita IVA, tu dois avoir un Permesso di soggiorno (permis de séjour pour les ressortissants non UE) qui autorise le travail indépendant — permis pour travail indépendant, permis CE longue durée, permis familial de ressortissant UE, permis pour asile ou protection subsidiaire. Le permis d'études n'est pas suffisant, sauf dérogations spécifiques.

Double statut salarié + Partita IVA : c'est possible, mais tu dois vérifier la clause d'exclusivité dans ton contrat. Les fonctionnaires à temps plein doivent demander l'autorisation à leur administration. Avec ce double statut, le taux INPS Gestione Separata descend à 24 %.

Accès au forfaitaire avec des revenus salariés : tu peux y accéder uniquement si tes revenus de travail salarié ou de retraite de l'année précédente ne dépassent pas 30 000 €. Exception : si le contrat salarié a pris fin au cours de cette même année.

Clôture de la Partita IVA : elle se fait avec le même formulaire AA9/12 (section « Cessation ») ou via la ComUnica. C'est gratuit et à déposer dans les 30 jours suivant la cessation effective de l'activité.

Sources officielles

• Agenzia Entrate — Partita IVA e apertura attività
• Agenzia Entrate — Regime forfetario
• Agenzia Entrate — Modulo AA9/12
• INPS — Gestione Separata
• INPS — Artigiani e Commercianti
• Camera di Commercio Roma
• Registro Imprese — ComUnica
• ISTAT — Classificazione ATECO

Références réglementaires : DPR 633/1972 artt. 35-35-ter ; Legge 190/2014 art. 1 c. 54-89 ; Legge 197/2022 ; Legge 207/2024 ; DL 50/2017 ; Legge 335/1995 art. 2 c. 26.