Modello 730 ou Modello Redditi : qui doit déclarer ses revenus et comment le faire à Rome

L'essentiel

Chaque année, ceux qui ont perçu des revenus en Italie doivent les déclarer au fisc. Il existe deux formulaires : le Modello 730 (la déclaration de revenus simplifiée pour les salariés italiens), plus simple, conçu pour les salariés et les retraités ; et le Modello Redditi Persone Fisiche (PF), utilisé par ceux qui n'ont pas d'employeur qui retient les impôts à la source. Depuis 2024, même les titulaires de Partita IVA (numéro de TVA italien — obligatoire pour facturer en tant qu'indépendant) — y compris les forfettaires (régime simplifié au forfait) — peuvent utiliser le 730 simplifié.

En bref

Coût	Déclaration pré-remplie en autonomie : gratuit. CAF (bureaux d'assistance gratuite pour les déclarations fiscales et les aides) : 35-80 €. Comptable pour le 730 : 60-150 €. Modello Redditi PF pour indépendant : 150-800 €.
Délais	730 : envoi avant le 30 septembre. Modello Redditi PF : avant le 31 octobre.
Où à Rome	En ligne sur agenziaentrate.gov.it avec SPID (identité numérique italienne pour accéder aux services publics en ligne) ou CIE (carte d'identité électronique italienne). CAF : 40+ agences ACLI, 30+ CGIL, 25+ CISL.
Documents	CU de l'employeur/INPS, Codice Fiscale (numéro fiscal italien — code personnel de 16 caractères, utilisé partout), justificatifs de dépenses déductibles

Deux formulaires, deux situations différentes

Le Modello 730 te convient si tu as un substitut d'impôt — c'est-à-dire un employeur ou un organisme de retraite qui retient déjà l'IRPEF (impôt italien sur le revenu des personnes physiques) directement sur ton salaire ou ta pension. L'avantage principal : si tu as droit à un remboursement, tu le reçois directement sur ta fiche de paie entre juillet et août, sans attendre des mois. Les sommes dues sont également prélevées automatiquement, sans avoir à remplir de F24 (le formulaire italien universel de paiement des impôts et cotisations).

Le Modello Redditi Persone Fisiques s'adresse à ceux qui gèrent eux-mêmes leurs versements : indépendants, titulaires de Partita IVA en régime ordinaire, associés de sociétés, personnes avec des revenus étrangers complexes. Il nécessite des paiements via F24 à des dates précises et sa structure est plus détaillée.

Qui est obligé de déclarer

Doivent déposer une déclaration : les travailleurs indépendants et les titulaires de Partita IVA (y compris les forfettaires, même avec zéro recettes), les salariés ayant eu plusieurs employeurs dans l'année (si les retenues appliquées ne couvrent pas l'impôt dû), ceux qui ont des revenus supplémentaires en dehors du salaire (loyers perçus, travail occasionnel dépassant 5 000 €, plus-values), les retraités avec d'autres revenus et ceux qui possèdent des biens immobiliers mis en location.

Sont dispensés : les salariés avec un seul employeur qui a correctement fait la régularisation en fin d'année, les retraités avec uniquement leur pension et aucun autre revenu, et ceux dont le revenu total est inférieur au seuil d'exonération (8 500 € pour les salariés et retraités, 5 500 € pour les indépendants).

Même si tu es dispensé, tu peux quand même déposer la déclaration pour récupérer des déductions qui ne t'ont pas été appliquées, comme les frais médicaux.

La déclaration pré-remplie : comment ça marche

Depuis le 30 avril de chaque année, l'Agenzia delle Entrate (l'administration fiscale italienne) met à disposition ta déclaration déjà remplie avec les données qu'elle connaît : la CU transmise par ton employeur, les dépenses de santé transmises par les pharmacies et les hôpitaux, les intérêts de prêt immobilier communiqués par la banque, les frais universitaires, les primes d'assurance et les bonus de rénovation déjà enregistrés.

Connecte-toi avec SPID, CIE ou CNS sur le site agenziaentrate.gov.it, va dans la section "Dichiarazione precompilata" et tu as trois options :

• Accepter intégralement : si les données sont correctes et complètes, aucun contrôle formel sur les éléments pré-remplis.
• Modifier : ajoute les dépenses manquantes ou corrige d'éventuelles erreurs.
• Refuser : tu remplis le formulaire de zéro.

Si tu acceptes la déclaration pré-remplie sans modification, l'Agenzia delle Entrate ne peut pas effectuer de contrôles formels sur les éléments qu'elle a elle-même saisis. C'est un avantage concret.

Échéances 2026

Échéance	Ce que tu dois faire
16 mars 2026	L'employeur et l'INPS (sécurité sociale italienne — retraites, chômage, allocations familiales) envoient la CU
30 avril 2026	L'Agenzia delle Entrate publie la déclaration pré-remplie
30 juin 2026	Solde IRPEF + 1er acompte (indépendants, via F24)
30 septembre 2026	Envoi du 730 (salariés, retraités, indépendants)
31 octobre 2026	Envoi du Modello Redditi PF
30 novembre 2026	2e acompte pour les indépendants (via F24)

Si tu ne peux pas payer avant le 30 juin, tu peux verser jusqu'au 30 juillet avec une majoration de 0,4 %.

Documents nécessaires

Pour les salariés et les retraités :

• CU (Certificazione Unica), remise par l'employeur avant le 16 mars — si tu l'as perdue, tu peux la télécharger depuis le Cassetto Fiscale de l'Agenzia delle Entrate avec SPID
• Codice Fiscale personnel, du conjoint et des enfants à charge
• Justificatifs des dépenses que tu veux déduire

Les dépenses déductibles les plus courantes sont : frais de santé (tickets de pharmacie, factures médecin, ticket moderateur, dentiste — paiement traçable obligatoire sauf SSN), intérêts de prêt immobilier résidence principale (max 4 000 €, déduction 19 %), frais universitaires (max 3 700 €/an), frais funéraires (max 1 550 €), primes d'assurance vie/accidents (max 530 €) et bonus travaux (rénovations 50 %, écobonus 65 %).

Pour les indépendants et les titulaires de Partita IVA, il faut également les registres de TVA avec les factures émises et reçues, les F24 des acomptes de l'année précédente, les cotisations INPS versées et les relevés cadastraux si tu as des biens en location.

Où trouver de l'aide à Rome

En autonomie en ligne : le portail agenziaentrate.gov.it est gratuit et fonctionne bien pour ceux qui ont une situation simple (un seul employeur, peu de dépenses à saisir).

CAF : les réseaux les plus répandus à Rome sont CAF ACLI (40+ agences), CAF CGIL (30+ agences), CAF CISL (25+ agences) et CAF UIL (20+ agences). Le coût va de 35 à 80 €. Si tu es adhérent à la CGIL, la CISL ou l'UIL, le 730 de base est souvent gratuit pour les membres. Pour trouver l'agence la plus proche, utilise infoteam.agenziaentrate.gov.it.

Patronats gratuits (pour les adhérents aux syndicats respectifs) :

• ACLI — Via Marcantonio Colonna 46
• ITAL UIL — Via Cavour 108
• INCA CGIL — Via Buonarroti 12
• INAS CISL — Via Po 21

Experts-comptables : pour les situations complexes (plusieurs sources de revenus, immobilier, revenus étrangers). L'Ordine dei Commercialisti di Roma se trouve Piazzale delle Belle Arti 2 et publie une liste consultable sur odcecroma.it.

Agenzia delle Entrate : les 7 guichets territoriaux de Rome proposent une assistance gratuite sur rendez-vous pour des questions sur la déclaration pré-remplie et les remboursements non reçus. Numéro vert : 800 90 96 96.

Erreurs à éviter

1. Ne pas déclarer parce que "je ne dois rien de toute façon". Les forfettaires avec zéro recettes doivent quand même déposer le Modello Redditi PF. L'obligation déclarative existe indépendamment du montant dû.
2. Payer des frais médicaux en espèces. Depuis 2026, les dépenses médicales doivent être réglées par paiement traçable (carte, virement) pour être déductibles, sauf pour les médicaments et les prestations hospitalières dans le cadre du SSN.
3. Ignorer les échéances des acomptes. Si tu es indépendant et que tu ne paies pas avant le 30 juin, les pénalités s'appliquent immédiatement. Tu peux échelonner le solde en 7 versements maximum avec un intérêt de 0,33 % mensuel.

Cas particuliers

Héritiers : doivent déposer la déclaration du défunt avant le 30 septembre (730) ou le 31 octobre (Modello Redditi) de l'année suivant le décès.

Travailleurs frontaliers : ceux qui vivent en Italie et travaillent en Suisse, en France, à Saint-Marin ou dans d'autres pays limitrophes doivent déclarer leurs revenus étrangers dans le Modello Redditi PF, cadres RC et RW.

Étrangers résidents fiscaux en Italie : celui qui passe plus de 183 jours par an en Italie est considéré comme résident fiscal et doit déclarer tous ses revenus mondiaux, avec application des conventions contre la double imposition. Le régime des impatriés (DLgs 209/2023) permet une exonération de 50 % pendant 5 ans pour ceux qui transfèrent leur résidence en Italie sous certaines conditions.

730 correctif : si tu te rends compte que tu as commis une erreur à ton détriment, tu peux déposer un 730 correctif avant le 30 novembre.

Sources officielles

• Agenzia delle Entrate — Déclaration pré-remplie
• Agenzia delle Entrate — Modello 730
• Agenzia delle Entrate — Modello Redditi PF
• Agenzia delle Entrate — Calendrier fiscal
• Liste des CAF habilités
• Sistema Tessera Sanitaria
• Ordre des experts-comptables de Rome

Références réglementaires : DPR 600/1973 artt. 1-3, DPR 917/1986 (TUIR), DPR 322/1998, DLgs 175/2014, DLgs 1/2024, DLgs 209/2023.