IRPEF 2026 à Rome : tranches, taux et majorations locales

L'essentiel

L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche — impôt italien sur le revenu des personnes physiques) est le principal impôt sur le revenu en Italie. Il s'applique aux salaires, retraites, revenus d'activité indépendante en régime ordinaire et autres revenus. Depuis 2024, stabilisé par la loi de finances 2025, il fonctionne avec trois tranches progressives. Si tu vis à Rome, à la part nationale s'ajoutent la majoration régionale du Lazio et la majoration communale de Rome Capitale.

En bref

Coût	Impôt calculé sur tes revenus (voir tranches ci-dessous)
Délais	Salariés : retenue mensuelle sur la fiche de paie. Indépendants : solde avant le 30 juin, acompte avant le 30 novembre
Où à Rome	Agenzia delle Entrate (l'administration fiscale italienne) pour les calculs et la déclaration préremplie
Documents	Certificazione Unica (CU), modello 730 ou Redditi PF

Comment fonctionne l'IRPEF : la logique des tranches

L'IRPEF est un impôt progressif : on n'applique pas un taux fixe à l'ensemble de tes revenus, mais des taux croissants sur chaque tranche. Le 43 % ne s'applique qu'à la partie de revenu qui dépasse 50 000 euros, pas à la totalité. C'est l'une des erreurs les plus fréquentes : confondre le taux marginal (celui du dernier euro gagné) avec le taux moyen (impôt total divisé par revenu total).

Pour 2026, les tranches en vigueur sont au nombre de trois :

Revenu imposable	Taux	Impôt sur la tranche
Jusqu'à 28 000 EUR	23 %	23 % du revenu
De 28 001 à 50 000 EUR	35 %	6 440 + 35 % sur l'excédent
Au-delà de 50 000 EUR	43 %	14 140 + 43 % sur l'excédent

Exemple avec un revenu de 35 000 euros :

• Première tranche : 28 000 × 23 % = 6 440 euros
• Deuxième tranche : 7 000 × 35 % = 2 450 euros
• Impôt brut total : 8 890 euros

Exemple avec un revenu de 70 000 euros :

• Première tranche : 28 000 × 23 % = 6 440 euros
• Deuxième tranche : 22 000 × 35 % = 7 700 euros
• Troisième tranche : 20 000 × 43 % = 8 600 euros
• Impôt brut total : 22 740 euros

Déductions et zone sans impôt

De l'impôt brut, on soustrait les déductions. Les plus importantes :

Salariés : déduction allant jusqu'à 8 500 euros par an pour les revenus jusqu'à 15 000 euros. En pratique, en dessous de ce seuil, l'IRPEF est annulée. La déduction diminue progressivement à mesure que le revenu augmente.

Retraités : déduction jusqu'à 8 500 euros, alignée sur celle des salariés depuis 2024.

Travailleurs indépendants en régime ordinaire : déduction jusqu'à 1 265 euros pour les revenus inférieurs à 5 500 euros.

Pour les salariés avec un revenu jusqu'à 15 000 euros, il existe aussi le trattamento integrativo (l'ex « bonus Renzi »), qui combiné à la déduction annule de facto l'IRPEF.

Déductions pour personnes à charge : le conjoint non séparé donne droit à une déduction maximale de 800 euros (pour les revenus inférieurs à 15 000 euros, dégressive). Les enfants de moins de 21 ans sont couverts par l'Assegno Unico Universale de l'INPS (sécurité sociale italienne — retraites, chômage, allocations familiales), et non par les déductions IRPEF. Des déductions subsistent pour les enfants de 21 à 30 ans (950 euros théoriques par enfant, dégressifs selon le revenu) et pour les autres membres de la famille cohabitants à charge (750 euros). Un membre de la famille est considéré à charge si son revenu ne dépasse pas 2 840,51 euros (4 000 euros pour les enfants jusqu'à 24 ans).

Majoration régionale du Lazio

En plus de l'IRPEF nationale, les résidents du Lazio paient une majoration régionale. Les taux (LR Lazio 2/2013 et modifications ultérieures) sont les suivants :

Tranche de revenu	Taux Lazio
Jusqu'à 15 000 EUR	1,73 %
De 15 001 à 28 000 EUR	1,93 %
De 28 001 à 50 000 EUR	3,23 %
Au-delà de 50 000 EUR	3,33 %

Attention : contrairement à l'IRPEF nationale, la majoration régionale s'applique à l'ensemble du revenu de la tranche atteinte, pas seulement à l'excédent. Pour un revenu de 35 000 euros : 35 000 × 3,23 % = 1 130,50 euros.

Les salariés la paient en mensualités à partir de la régularisation de fin d'année (en général depuis mars de l'année suivante). Vérifie les taux à jour sur le site Regione Lazio — Tributs et finances, car la Région peut les modifier chaque année.

Majoration communale de Rome Capitale

Rome Capitale applique une majoration supplémentaire :

• Taux : 0,9 % (le maximum autorisé)
• Seuil d'exonération : les revenus jusqu'à 12 000 euros ne paient rien
• Au-delà de 12 000 euros, les 0,9 % s'appliquent sur l'ensemble du revenu imposable

Pour un revenu de 35 000 euros : 35 000 × 0,9 % = 315 euros.

Les salariés la versent en acompte (avant novembre, calculé sur le revenu de l'année précédente) et en solde (avant juin de l'année suivante). Vérifie les délibérations à jour sur le site Roma Capitale — Tributs.

Ce que tu paies vraiment : calcul complet pour un salarié à Rome avec 35 000 euros

Poste	Montant
Revenu imposable	35 000 EUR
IRPEF brute	8 890 EUR
Déduction travail salarié (estimation)	-1 700 EUR
IRPEF nette	7 190 EUR
Majoration régionale Lazio (3,23 %)	1 130 EUR
Majoration communale Rome (0,9 %)	315 EUR
Charge fiscale totale	~8 635 EUR
Taux effectif	~24,7 %

Comment payer : salariés, indépendants et déclaration

Salariés et retraités : l'employeur ou l'organisme de retraite retient l'IRPEF chaque mois en tant que tiers payant et fait la régularisation en fin d'année. Tu recevras la Certificazione Unica (CU) avant le 16 mars de l'année suivante. Si tu as des dépenses déductibles (frais médicaux, prêt immobilier, rénovation), il vaut la peine de déposer le modello 730 (la déclaration de revenus simplifiée pour les salariés italiens) avant le 30 septembre pour obtenir le remboursement directement sur ta fiche de paie.

Travailleurs indépendants en régime ordinaire ou simplifié : tu n'as pas de tiers payant, tu paies directement via F24 :

• Solde année précédente + premier acompte : avant le 30 juin
• Deuxième acompte : avant le 30 novembre

Les principaux codes de tribut : 4001 (solde IRPEF), 4033 (premier acompte), 4034 (deuxième acompte), 3801 (solde majoration régionale), 3844 (solde majoration communale), 3843 (acompte majoration communale).

La déclaration préremplie est disponible sur le site de l'Agenzia Entrate à partir de mai, déjà remplie avec les données de la CU, les frais médicaux, les prêts et d'autres informations transmises par des tiers.

Erreurs à éviter

1. Confondre taux marginal et taux moyen. Le 43 % s'applique uniquement à la part de revenu au-delà de 50 000 euros. Quelqu'un qui gagne 55 000 euros ne paie pas 43 % sur tout, mais seulement sur les 5 000 euros au-delà du seuil.
2. Oublier les majorations locales. Qui ne considère que l'IRPEF nationale sous-estime sa charge fiscale réelle d'environ 4 points de pourcentage (majoration régionale + communale). À Rome, le poids des majorations est parmi les plus élevés d'Italie.
3. Ne pas déclarer les revenus étrangers. Si tu es résident fiscal en Italie, tu dois déclarer tous les revenus produits dans le monde entier, y compris les comptes à l'étranger (cadre RW de la déclaration). Les sanctions pour omission sont sévères.
4. Perdre des déductions faute de capacité d'absorption. Les déductions (frais médicaux, rénovation, etc.) s'appliquent dans la limite de l'impôt dû : si l'IRPEF due est nulle ou très faible, les déductions excédentaires sont perdues. Planifie tes dépenses déductibles lors d'années où tu as un impôt effectif à réduire.
5. Ne pas vérifier le trattamento integrativo. Pour les revenus entre 15 001 et 28 000 euros, ce complément de revenu n'est accordé que dans des cas spécifiques. S'il n'est pas dû et que ton employeur l'a versé, tu devras le rembourser dans ta déclaration.

Cas particuliers

Étrangers résidents en Italie : si tu es résident fiscal italien — inscrit à l'Anagrafe (bureau d'état civil de la mairie, qui gère la résidence) pendant plus de 183 jours par an ou avec ton principal domicile économique en Italie (art. 2 TUIR) — tu paies l'IRPEF exactement comme les citoyens italiens : mêmes tranches, mêmes taux, mêmes déductions. Les résidents sont imposés sur l'ensemble de leurs revenus, où qu'ils soient produits. Pour éviter la double imposition, l'Italie a conclu des conventions avec plus de 100 pays : la convention détermine où payer les impôts et comment les compenser. Consulte la liste des conventions sur le site du MEF.

Personnes qui s'installent en Italie depuis l'étranger : vérifie si tu peux bénéficier du régime impatriés (art. 16 D.Lgs. 147/2015, modifié par le D.Lgs. 209/2023), qui prévoit une imposition sur seulement 50 % du revenu du travail pendant 5 ans.

Locations : sur les loyers de logements, tu peux opter pour la cedolare secca (imposition forfaitaire à taux réduit) à 21 % (locations à loyer libre), 10 % (locations à loyer encadré — Rome fait partie des communes à forte densité), 26 % ou 21 % pour les locations touristiques de courte durée, en alternative à l'IRPEF ordinaire.

Double activité — salarié et indépendant ordinaire : les revenus se cumulent et l'IRPEF se calcule globalement. Le tiers payant retient sur la part salariée ; le reste, tu le paies toi-même dans ta déclaration.

Sources officielles

• Agenzia Entrate — Tranches et taux IRPEF
• Agenzia Entrate — Déclaration préremplie
• Agenzia Entrate — Majorations IRPEF
• Regione Lazio — Tributs et finances
• Roma Capitale — Tributs
• MEF — Conventions contre les doubles impositions
• Normattiva — TUIR DPR 917/1986

Références réglementaires : DPR 917/1986 (TUIR) ; D.Lgs. 216/2023 (réforme IRPEF trois tranches) ; L. 207/2024 (loi de finances 2025, stabilisation) ; art. 13 TUIR (déductions travail salarié) ; D.Lgs. 446/1997 art. 50 (majoration régionale) ; D.Lgs. 360/1998 art. 1 (majoration communale) ; LR Lazio 2/2013.