Facture électronique et SdI : guide pratique pour les entreprises et les auto-entrepreneurs au régime forfaitaire

L'essentiel

Depuis le 1er janvier 2024, toute personne titulaire d'une Partita IVA (numéro de TVA italien — obligatoire pour facturer en tant qu'indépendant) en Italie doit émettre des factures électroniques via le Sistema di Interscambio (SdI) — la plateforme officielle de l'Agenzia delle Entrate (l'administration fiscale italienne). Cette obligation vaut aussi pour les forfettari (auto-entrepreneurs au régime forfaitaire), quel que soit leur chiffre d'affaires. La facture n'est plus un PDF ou un bout de papier : c'est un fichier XML FatturaPA qui doit obligatoirement transiter par le SdI avant d'arriver à ton client.

En bref

Coût	Gratuit via le portail Agenzia delle Entrate. Logiciels privés : de 4 à 30 €/mois
Délais d'émission	Immédiate : dans les 12 jours suivant l'opération. Différée : avant le 15 du mois suivant
À Rome	Tout se fait en ligne. Les bureaux de l'Agenzia delle Entrate offrent une assistance (7 guichets territoriaux)
Documents	SPID (identité numérique italienne pour accéder aux services publics en ligne), CIE (carte d'identité électronique italienne), CNS ou identifiants Entratel/Fisconline pour accéder au portail

Qui est concerné (et qui ne l'est pas)

L'obligation s'est étendue progressivement :

• Depuis 2019 : sociétés (Srl, Spa, Snc, Sas), professionnels et travailleurs indépendants en régime ordinaire ou simplifié
• Depuis juillet 2022 : forfettari dont les recettes dépassaient 25 000 € l'année précédente
• Depuis 2024 : tous les forfettari, sans aucun seuil minimal de recettes

Sont exemptés uniquement les médecins, pharmaciens, kinésithérapeutes et autres professionnels de santé pour leurs factures aux particuliers qui alimentent le Sistema Tessera Sanitaria (exception liée à la protection des données médicales). Pour les factures entre entreprises, ils doivent quand même passer par le SdI. Les personnes sans Partita IVA italienne sont également exclues.

Si tu as une Partita IVA italienne — même en tant qu'étranger — tu es concerné. Point final.

Comment fonctionne le SdI

Le Sistema di Interscambio est la plateforme gérée par l'Agenzia delle Entrate et Sogei. Il fonctionne comme une "messagerie certifiée pour les factures" : tu envoies le fichier XML, le SdI le vérifie et le transmet à ton client.

Le processus en résumé :

1. Tu génères le fichier XML FatturaPA depuis ton logiciel ou le portail
2. Le SdI vérifie la structure, la Partita IVA et le code destinataire
3. Si tout est correct, la facture arrive chez le client en quelques minutes
4. En cas d'erreur, tu reçois un rejet avec un code spécifique (ex. 00301 = Partita IVA invalide)

Pour recevoir des factures, ton client te communique son code destinataire (7 caractères) ou son adresse PEC (e-mail certifié — valeur légale en Italie). Si tu factures un particulier sans Partita IVA, tu utilises le code 0000000 et tu lui remets quand même une copie papier ou PDF.

Tu peux enregistrer ton "adresse télématique habituelle" sur le portail Fatture e Corrispettivi : toutes les factures adressées à ta Partita IVA arriveront alors automatiquement sur le canal de ton choix.

Règles spécifiques pour les forfettari

Si tu es au régime forfaitaire (Legge 190/2014), quelques particularités s'appliquent par rapport aux titulaires d'une Partita IVA ordinaire :

• Tu ne factures pas la TVA (l'IVA en Italie). Tu dois indiquer la mention obligatoire : "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014"
• Tu utilises le code nature TVA N2.2 dans le fichier XML
• Pour les factures dont le montant dépasse 77,47 €, tu dois apposer la marca da bollo (timbre fiscal à coller sur les formulaires officiels) virtuelle de 2 € (code taxe 2501). Le paiement se fait trimestriellement, avant le 16 du deuxième mois suivant chaque trimestre

La marca da bollo n'est pas facultative : si tu l'omets, la sanction équivaut à 2 à 5 fois le montant dû.

Comment émettre une facture électronique

Tu as quatre options principales :

Portail Fatture e Corrispettivi (gratuit) : connecte-toi sur ivaservizi.agenziaentrate.gov.it avec SPID, CIE ou tes identifiants Entratel. Tu remplis la facture en ligne, le portail génère le XML et l'envoie au SdI. Tu peux également activer ici la conservation décennale gratuite.

App FatturAE (gratuite) : disponible sur iOS et Android, elle permet d'émettre des factures depuis ton smartphone de façon simplifiée.

Logiciels de gestion privés : Aruba, Fatture in Cloud, Fatture24, TeamSystem et d'autres. Les tarifs commencent à quelques euros par mois ; pour les forfettari avec peu de factures, il existe des formules gratuites avec limitations. L'avantage est l'intégration avec la comptabilité et la conservation automatique.

Expert-comptable : si tu travailles déjà avec un commercialista (expert-comptable), il gère souvent l'envoi des factures dans le cadre de sa prestation mensuelle. Vérifie ce qui est inclus dans ton contrat.

Conservation : 10 ans, mais pas n'importe comment

Les factures électroniques doivent être conservées pendant 10 ans via un processus de conservation numérique conforme à la loi. Sauvegarder les fichiers XML sur le bureau de ton ordinateur ne suffit pas : la loi exige une signature numérique, un horodatage et un processus documenté.

Deux options s'offrent à toi :

• Conservation gratuite de l'Agenzia delle Entrate : active-la sur le portail Fatture e Corrispettivi en signant l'accord de service. Les factures transitées par le SdI sont alors conservées automatiquement.
• Opérateurs de conservation privés accrédités AgID : Aruba, InfoCert, Namirial et d'autres. Payants, mais avec des fonctionnalités supplémentaires.

Si tu négliges la conservation, tu risques une amende de 1 000 à 8 000 €.

Erreurs à éviter

1. Mauvais code destinataire. La facture est quand même transmise si le client a enregistré son adresse télématique sur le portail AdE. Sinon, le SdI envoie un avis de non-remise : le client doit télécharger manuellement la facture depuis le portail. Demande toujours le bon code avant d'émettre.
2. Réémettre immédiatement une facture rejetée avec le même numéro. Après un rejet, tu disposes de 5 jours pour corriger et renvoyer avec la même date. Au-delà de 5 jours, tu dois émettre une nouvelle facture avec la date du jour et un numéro progressif différent.
3. Oublier la marca da bollo de 2 € en tant que forfettari. Chaque facture supérieure à 77,47 € l'exige. L'accumulation n'est pas visible immédiatement, mais le contrôle automatique de l'Agenzia delle Entrate, si.

Cas particuliers

Opérations avec l'étranger : pour les ventes à des clients UE ou hors UE, tu utilises le code destinataire XXXXXXX dans le fichier XML. Pour les achats auprès de fournisseurs étrangers, tu dois émettre une autofacture ou une intégration avec les types de document TD17, TD18 ou TD19, avant le 15 du mois suivant l'opération.

Notes de crédit : elles s'émettent avec le type de document TD04, même processus qu'une facture normale. Tu dois indiquer la référence à la facture originale (numéro et date).

Factures vers la Pubblica Amministrazione (administration publique italienne) : si tu factures un organisme public, tu utilises le codice univoco ufficio IPA à 6 caractères (ex. UFB1RM pour certains services de Roma Capitale). L'obligation de facture électronique envers la PA existe depuis 2014.

Sources officielles

• Agenzia Entrate — Fatturazione elettronica
• Portail FatturaPA
• Fatture e Corrispettivi — accès avec SPID
• Conservation Agenzia Entrate
• App FatturAE — informations
• Timbre fiscal sur les factures électroniques
• Normattiva — DLgs 127/2015
• AgID — Opérateurs de conservation accrédités

Références réglementaires : DLgs 127/2015, Legge 205/2017 art. 1 commi 909-928, DL 36/2022 art. 18, DPR 633/1972, Provvedimento Agenzia Entrate 89757/2018, DM 17/06/2014, DPR 642/1972.