Dépenses déductibles des impôts en Italie : guide des déductions et réductions fiscales

En deux mots

Chaque année, tu peux récupérer une partie des dépenses que tu as engagées — frais médicaux, loyer, enfants, prêt immobilier, travaux de rénovation — via la déclaration de revenus. Le mécanisme s'appelle détraction (detrazione — réduction directe sur l'IRPEF (impôt italien sur le revenu des personnes physiques) à payer) ou déduction (deduzione — réduction du revenu imposable avant calcul de l'impôt). Le remboursement arrive sur ton bulletin de salaire, en général en juillet.

En bref

Coût	Modello 730 (la déclaration de revenus simplifiée pour les salariés italiens) prérempli en ligne : gratuit. CAF (bureaux d'assistance gratuite pour les déclarations fiscales et les aides) : 30-80 €. Comptable : 80-200 €.
Délais	Envoi du 730 : du 15 avril au 30 septembre. Remboursement : juillet-août (salariés), octobre-novembre (retraités).
À Rome	CAF ACLI Via Marsala 109, CAF CGIL Via Buonarroti 12, CAF CISL Via Po 162, CAF UIL Via Lucullo 6.
Documents	Reçus nominatifs, factures, virements motivés (bonifici parlanti), contrat de location enregistré, attestation de l'employeur (CU), acte de prêt et relevés hypothécaires.

Comment fonctionnent déduction et détraction

En Italie, le système fiscal te donne deux outils pour payer moins d'impôts :

• Détraction : elle se soustrait directement de l'IRPEF due. Si tu as dépensé 1 000 € en médicaments, la détraction de 19 % sur la partie excédant 129,11 € te restitue environ 165 €.
• Déduction : elle se soustrait du revenu imposable avant le calcul de l'impôt. Si tu gagnes 25 000 € et déduis 5 000 € de cotisations sociales, tu paies l'impôt sur 20 000 €.

Tous les contribuables IRPEF résidant en Italie peuvent en bénéficier : salariés, indépendants, retraités, titulaires de revenus assimilés. Si tu es étranger avec ta résidence fiscale en Italie (au moins 183 jours par an), tu as exactement les mêmes droits qu'un citoyen italien.

Les dépenses déductibles à 19 % les plus courantes

Frais de santé — La détraction est de 19 % sur la partie excédant la franchise de 129,11 €. Sont inclus : consultations médicales, tickets du SSN (Servizio Sanitario Nazionale — la sécurité sociale italienne), médicaments (avec reçu nominatif comportant le Codice Fiscale — numéro fiscal personnel de 16 caractères — du patient), lunettes, appareils auditifs, kinésithérapie, analyses de laboratoire, dispositifs médicaux marqués CE. Depuis 2020, le paiement doit être traçable (carte bancaire, virement), sauf pour les médicaments, les tickets SSN et les structures publiques ou privées conventionnées. Si tes frais de santé dépassent 15 493,71 € dans l'année, tu peux répartir la détraction sur 4 annuités.

Loyer — La détraction n'est pas proportionnelle mais forfaitaire, et dépend du type de contrat et de tes revenus. Pour un contrat libre 4+4 avec des revenus jusqu'à 15 493,71 €, tu récupères 300 € ; avec un contrat à loyer encadré 3+2 jusqu'à 15 493,71 €, tu récupères 495,80 €. Pour les jeunes entre 20 et 31 ans avec un contrat enregistré, le montant est de 991,60 € pour les quatre premières années. Condition indispensable : le contrat doit être enregistré auprès de l'Agenzia delle Entrate (l'administration fiscale italienne). Sans enregistrement, tu n'as droit à rien.

Intérêts sur le prêt immobilier résidence principale — 19 % sur les intérêts payés, dans la limite de 4 000 € par an, soit un remboursement maximum de 760 € annuels. Le prêt doit financer la résidence principale et le bien doit devenir ta résidence dans l'année suivant l'achat.

Frais scolaires — Pour les écoles maternelles, primaires et secondaires, la détraction est de 19 % sur un maximum de 800 € par enfant (frais de scolarité, cantine, transport, sorties scolaires). Pour les crèches, le plafond est de 632 € par enfant. Pour les universités publiques, on déduit 19 % du montant effectivement payé ; pour les universités privées, un plafond est fixé par décret du ministère de l'Éducation (MIUR) selon le domaine d'études.

Activités sportives des enfants — 19 % sur un maximum de 210 € par enfant entre 5 et 18 ans, pour les inscriptions dans des associations sportives amateurs, gymnases, piscines, écoles de danse reconnues par le CONI (comité olympique italien).

Parmi les autres détractions à 19 % : frais vétérinaires (19 % sur la partie excédant 129,11 €, maximum 550 €), assurances vie et accidents (max 530 €), abonnements aux transports en commun (max 250 €), dons à des associations caritatives et culturelles, frais funéraires (max 1 550 € par décès).

Les déductions du revenu les plus utiles

Les déductions réduisent le revenu imposable avant le calcul de l'IRPEF, et sont d'autant plus avantageuses que ta tranche d'imposition est élevée.

Les cotisations sociales obligatoires sont déductibles à 100 % sans limite (INPS (sécurité sociale italienne — retraites, chômage, allocations familiales) pour les travailleurs indépendants, caisses professionnelles, rachat de diplôme). Les cotisations aux fonds de retraite complémentaires sont déductibles jusqu'à 5 164,57 € par an. Si tu cotises pour une aide à domicile (employé de maison ou aide-soignant), la déduction va jusqu'à 1 549,37 €. La pension alimentaire versée à l'ex-conjoint séparé ou divorcé est déductible à 100 % (hors part pour les enfants).

Pour les personnes en situation de handicap grave (L. 104/1992 art. 3 alinéa 3), les frais médicaux et d'assistance spécifique sont déductibles à 100 %, sans franchise ni plafond.

Les bonus travaux

Le Bonus Ristrutturazione 50 % (art. 16-bis TUIR) permet de déduire 50 % des dépenses de rénovation, restauration et travaux extraordinaires, sur un maximum de 96 000 € par logement, soit jusqu'à 48 000 € récupérés en dix annuités. Le paiement doit obligatoirement être effectué par virement motivé (bonifico parlante) avec une référence spécifique citant l'art. 16-bis DPR 917/86, le Codice Fiscale du bénéficiaire et le numéro de TVA (Partita IVA — numéro de TVA italien, obligatoire pour facturer en tant qu'indépendant) de l'entreprise.

Le Bonus Mobili permet de déduire 50 % sur l'achat de meubles et de gros électroménagers à haute efficacité énergétique pour le logement faisant l'objet des travaux, avec un plafond de dépenses de 5 000 € en 2026.

L'Ecobonus (50-65 %) concerne les travaux d'économie d'énergie : chaudières à condensation, isolation thermique par l'extérieur, remplacement de fenêtres, panneaux solaires thermiques.

Comment déclarer ses dépenses : les étapes concrètes

À partir du 15 avril, tu peux accéder au 730 prérempli sur le site de l'Agenzia delle Entrate avec SPID (identité numérique italienne pour accéder aux services publics en ligne), CIE (carte d'identité électronique italienne) ou CNS. Tu y trouveras déjà les salaires et pensions, les frais de santé transmis par le Système Tessera Sanitaria, les intérêts de prêt, les primes d'assurance et les cotisations sociales.

Vérifie que tout est correct et complète les dépenses manquantes (loyer si non transmis, sport des enfants, frais vétérinaires). Si tu acceptes sans modification, l'Agenzia delle Entrate ne contrôle pas les données préremplies. Choisis le préleveur à la source (employeur ou INPS) pour recevoir le remboursement ou régler l'éventuel solde. La date limite d'envoi du Modello 730 est le 30 septembre ; pour le Modello Redditi PF (indépendants sans préleveur à la source), le 31 octobre.

Conserve tous les justificatifs pendant 5 ans : l'Agenzia delle Entrate peut demander un contrôle jusqu'au 31 décembre de la cinquième année suivante.

Erreurs à éviter

1. Payer en espèces les frais médicaux (hors pharmacie et tickets). Depuis 2020, le paiement doit être traçable ou la détraction est refusée.
2. Perdre le reçu ou oublier de faire imprimer son Codice Fiscale en pharmacie. Le reçu nominatif avec ton Codice Fiscale est le seul document valable pour les frais de santé.
3. Utiliser un virement ordinaire pour les travaux de rénovation. Il faut impérativement un virement motivé (bonifico parlante) avec la référence spécifique ; sans cela, la détraction tombe entièrement.

Cas particuliers

Si tu as engagé des frais médicaux à l'étranger, ils sont déductibles sur présentation d'une facture traduite en italien et, si c'est dans l'UE, signée par le médecin. Le paiement doit être traçable. Les frais universitaires à l'étranger sont déductibles dans les limites fixées pour les universités publiques italiennes ayant une filière équivalente.

Pour les ressortissants hors UE, depuis la Legge 207/2024, il n'est plus possible de déduire les membres de la famille résidant à l'étranger. Les ressortissants UE/EEE peuvent encore le faire si leurs proches ne dépassent pas le plafond de revenus de 2 840,51 € par an.

Les couples non mariés et les unions civiles ont les mêmes droits que les couples mariés pour les détractions et déductions (L. 76/2016).

Depuis janvier 2025, l'ancien Bonus Renzi a été remplacé par un nouveau bonus pour les salariés dont les revenus ne dépassent pas 28 000 €, crédité directement sur le bulletin de salaire sans aucune démarche nécessaire.

Sources officielles

• Agenzia delle Entrate — Déclaration préremplie 2025
• Agenzia delle Entrate — Frais de santé
• Agenzia delle Entrate — Détraction loyers
• Agenzia delle Entrate — Détractions pour enfants à charge
• Agenzia delle Entrate — Bonus rénovation 50 %
• Agenzia delle Entrate — Avantages fiscaux pour le logement
• Sistema Tessera Sanitaria

Références réglementaires : DPR 917/1986 (TUIR) art. 10, 12, 15, 16, 16-bis ; Legge 207/2024 (Loi de finances 2025) ; DL 39/2024 ; Circulaire Agenzia delle Entrate n. 14/E/2023.