Modello 730 o Modello Redditi: quién debe presentarlos y cómo hacerlo en Roma

En dos palabras

Cada año, quien haya obtenido ingresos en Italia debe comunicárselos al fisco. Existen dos modelos: el Modello 730 (la declaración de la renta simplificada para asalariados en Italia), más sencillo, pensado para trabajadores por cuenta ajena y pensionistas; y el Modello Redditi Persone Fisiche (PF) (la declaración de la renta completa para personas físicas), que usan quienes no tienen un empleador que les retiene los impuestos. Desde 2024, también los titulares de Partita IVA (número de IVA italiano — necesario para facturar como autónomo) — incluidos los forfettari (autónomos en régimen de módulos simplificado) — pueden usar el Modello 730 simplificado.

De un vistazo

Coste	Declaración precompilada por tu cuenta: gratis. CAF (oficinas de asistencia gratuita para declaraciones fiscales y ayudas): 35-80 €. Gestor/asesor fiscal para el 730: 60-150 €. Modello Redditi PF para autónomos: 150-800 €.
Plazos	730: presentación antes del 30 de septiembre. Modello Redditi PF: antes del 31 de octubre.
Dónde en Roma	Online en agenziaentrate.gov.it con SPID (identidad digital italiana para acceder a los servicios públicos en línea) / CIE (DNI electrónico italiano). CAF: más de 40 sedes ACLI, más de 30 CGIL, más de 25 CISL.
Documentos	CU del empleador/INPS, codice fiscale, recibos de gastos deducibles

Dos modelos, dos situaciones distintas

El Modello 730 es adecuado para ti si tienes un sostituto d'imposta — es decir, un empleador o una entidad pensionista que ya te retiene el IRPEF (impuesto sobre la renta italiano) de tu nómina o pensión. La principal ventaja es que las posibles devoluciones te llegan directamente en la nómina entre julio y agosto, sin esperar meses. Las deudas también se retienen automáticamente, sin necesidad de hacer un F24 (el formulario italiano universal para pagar impuestos y cotizaciones).

El Modello Redditi Persone Fisiche es para quienes gestionan sus propios pagos: autónomos, titulares de Partita IVA en régimen ordinario, socios de sociedades, quienes tienen rentas extranjeras complejas. Requiere pagos mediante F24 con plazos precisos y tiene una estructura más compleja.

Quién está obligado a declarar

Deben presentar la declaración los trabajadores autónomos y los titulares de Partita IVA (también los forfettari, incluso con ingresos cero), los trabajadores por cuenta ajena con más de un empleador durante el año (si las retenciones aplicadas no cubren el impuesto debido), quienes tengan ingresos adicionales a la nómina (alquileres, trabajo ocasional superior a 5.000 €, plusvalías), los pensionistas con rentas adicionales y quienes posean inmuebles en alquiler.

Están exentos los trabajadores por cuenta ajena con un solo empleador que haya realizado correctamente la liquidación anual, los pensionistas con solo pensión y ningún otro ingreso, y quienes tengan una renta total inferior al umbral de exención (8.500 € para asalariados y pensionistas, 5.500 € para autónomos).

Aunque estés exento, puedes igualmente presentar la declaración para recuperar deducciones que no se te hayan aplicado, como los gastos médicos.

La declaración precompilada: cómo funciona

A partir del 30 de abril de cada año, la Agenzia delle Entrate (la agencia tributaria italiana) pone a tu disposición la declaración ya cumplimentada con los datos que conoce: la CU (Certificazione Unica — el certificado de retenciones emitido por el empleador) transmitida por tu empresa, los gastos sanitarios comunicados por farmacias y hospitales, los intereses de la hipoteca notificados por el banco, los gastos universitarios, los seguros de vida y los bonos por reforma ya registrados.

Accede con SPID, CIE o CNS (Carta Nazionale dei Servizi — otra forma de identidad digital italiana) en el sitio agenziaentrate.gov.it, ve a la sección "Dichiarazione precompilata" (declaración precompilada) y tienes tres opciones:

• Aceptar íntegramente: si los datos son correctos y completos, no hay controles formales sobre las partidas precompiladas.
• Modificar: añades los gastos que faltan o corriges posibles errores.
• Rechazar: rellenas el modelo desde cero.

Si aceptas la declaración precompilada sin modificaciones, la Agenzia delle Entrate no puede hacer controles formales sobre las partidas que ella misma ha introducido. Es una ventaja concreta.

Plazos 2026

Plazo	Qué debes hacer
16 de marzo de 2026	El empleador y el INPS envían la CU
30 de abril de 2026	AdE publica la declaración precompilada
30 de junio de 2026	Saldo IRPEF + 1.º pago a cuenta (autónomos, mediante F24)
30 de septiembre de 2026	Presentación del 730 (asalariados, pensionistas, autónomos)
31 de octubre de 2026	Presentación del Modello Redditi PF
30 de noviembre de 2026	2.º pago a cuenta para autónomos (mediante F24)

Si no puedes pagar antes del 30 de junio, puedes ingresar antes del 30 de julio con un recargo del 0,4 %.

Documentos que necesitas

Para trabajadores por cuenta ajena y pensionistas:

• CU (Certificazione Unica), entregada por el empleador antes del 16 de marzo — si la has perdido, puedes descargarla del Cassetto Fiscale de la AdE con SPID
• Codice Fiscale (número de identificación fiscal italiano — código personal de 16 caracteres) tuyo, del cónyuge y de los hijos a cargo
• Recibos de los gastos que quieres deducir

Los gastos deducibles más habituales son: gastos sanitarios (tickets de farmacia, facturas médicas, copagos, dentista — el pago debe ser trazable salvo en el SSN — Servizio Sanitario Nazionale, el sistema sanitario público italiano), intereses de la hipoteca de la primera vivienda (máx. 4.000 €, deducción del 19 %), gastos universitarios (máx. 3.700 €/año), gastos de sepelio (máx. 1.550 €), primas de seguro de vida/accidentes (máx. 530 €) y bonos de vivienda (reformas al 50 %, ecobonus al 65 %).

Para los autónomos y titulares de Partita IVA hacen falta además los registros de IVA con facturas emitidas y recibidas, los F24 de los pagos a cuenta del año anterior, las cotizaciones del INPS (la seguridad social italiana — pensiones, paro, prestaciones familiares) pagadas y las notas catastrales si tienes inmuebles en alquiler.

Dónde obtener ayuda en Roma

Por tu cuenta, online: el portal agenziaentrate.gov.it es gratuito y funciona bien para quienes tienen una situación sencilla (un solo empleador, pocos gastos que añadir).

CAF: las redes más extendidas en Roma son CAF ACLI (más de 40 sedes), CAF CGIL (más de 30 sedes), CAF CISL (más de 25 sedes) y CAF UIL (más de 20 sedes). El coste oscila entre 35 y 80 €. Si estás afiliado a CGIL, CISL o UIL, el 730 básico suele ser gratuito para los socios. Para encontrar la sede más cercana usa infoteam.agenziaentrate.gov.it.

Patronatos gratuitos (para afiliados a los respectivos sindicatos):

• ACLI — Via Marcantonio Colonna 46
• ITAL UIL — Via Cavour 108
• INCA CGIL — Via Buonarroti 12
• INAS CISL — Via Po 21

Asesores fiscales (commercialisti): para situaciones complejas (varias fuentes de ingresos, inmuebles, rentas extranjeras). El Colegio de Asesores Fiscales de Roma (Ordine dei Commercialisti) se encuentra en Piazzale delle Belle Arti 2 y publica un listado con buscador en odcecroma.it.

Agenzia delle Entrate: las 7 oficinas territoriales de Roma ofrecen asistencia gratuita con cita previa para aclaraciones sobre la declaración precompilada y devoluciones no recibidas. Número gratuito: 800 90 96 96.

Errores que evitar

1. No declarar porque "total, no debo nada". Los forfettari con ingresos cero igualmente deben presentar el Modello Redditi PF. La obligación de declarar existe con independencia del importe a pagar.
2. Pagar los gastos sanitarios en efectivo. Desde 2026, los gastos médicos deben pagarse de forma trazable (tarjeta, transferencia) para ser deducibles, salvo medicamentos y prestaciones hospitalarias del SSN.
3. Ignorar el plazo de los pagos a cuenta. Si eres autónomo y no pagas antes del 30 de junio, las sanciones empiezan a correr de inmediato. Puedes fraccionar el saldo en un máximo de 7 cuotas con un interés del 0,33 % mensual.

Casos particulares

Herederos: deben presentar la declaración del fallecido antes del 30 de septiembre (730) o el 31 de octubre (Modello Redditi) del año siguiente al fallecimiento.

Trabajadores fronterizos: quienes viven en Italia y trabajan en Suiza, Francia, San Marino u otros países limítrofes deben declarar las rentas extranjeras en el Modello Redditi PF, cuadros RC y RW.

Extranjeros con residencia fiscal en Italia: quien pase más de 183 días al año en Italia se considera residente fiscal y debe declarar todas sus rentas mundiales, con aplicación de los convenios para evitar la doble imposición. El régimen de impatriados (DLgs 209/2023) permite una exención del 50 % durante 5 años para quienes trasladen su residencia a Italia cumpliendo ciertos requisitos.

730 correctivo: si te das cuenta de que has cometido un error en tu perjuicio, puedes presentar un 730 correttivo antes del 30 de noviembre.

Fuentes oficiales

• Agenzia Entrate — Declaración precompilada
• Agenzia Entrate — Modello 730
• Agenzia Entrate — Modello Redditi PF
• Agenzia Entrate — Calendario fiscal
• Listado de CAF habilitados por la AdE
• Sistema Tessera Sanitaria
• Colegio de Asesores Fiscales de Roma

Referencias normativas: DPR 600/1973 arts. 1-3, DPR 917/1986 (TUIR), DPR 322/1998, DLgs 175/2014, DLgs 1/2024, DLgs 209/2023.