IRPEF 2026 en Roma: tramos, tipos y recargos autonómicos
Tres tipos impositivos, más el recargo regional del Lacio y el municipal de Roma: así es cuánto pagas de verdad y cómo funciona el cálculo, con ejemplos concretos.
En dos líneas
El IRPEF es el principal impuesto sobre la renta de las personas físicas en Italia. Se aplica sobre sueldos, pensiones, rentas del trabajo autónomo en régimen ordinario y otras rentas. Desde 2024, estabilizado por la Ley de Presupuestos 2025, funciona con tres tipos progresivos. Si vives en Roma, a la cuota estatal se suman el recargo regional del Lacio y el municipal de Roma Capitale.
En resumen
| Coste | Impuesto calculado sobre tus rentas (ver tramos más abajo) |
| Plazos | Asalariados: retención mensual en nómina. Autónomos: saldo antes del 30 de junio, pago a cuenta antes del 30 de noviembre |
| Dónde en Roma | Agencia Tributaria italiana para cálculos y declaración precompletada |
| Documentos | Certificación Única (CU), modelo 730 o Redditi PF |
Cómo funciona el IRPEF: la lógica de los tramos
El IRPEF es un impuesto progresivo: no se aplica un porcentaje fijo sobre toda tu renta, sino porcentajes crecientes sobre los distintos tramos. El 43% se paga solo sobre la parte de renta que supera los 50.000 euros, no sobre el importe total. Este es uno de los errores más comunes: confundir el tipo marginal (el del último euro ganado) con el tipo medio (impuesto total dividido entre renta total).
Para 2026, los tramos vigentes son tres:
| Renta imponible | Tipo | Impuesto sobre el tramo |
|---|---|---|
| Hasta 28.000 EUR | 23% | 23% de la renta |
| De 28.001 a 50.000 EUR | 35% | 6.440 + 35% sobre el exceso |
| Más de 50.000 EUR | 43% | 14.140 + 43% sobre el exceso |
Ejemplo con renta de 35.000 euros:
- Primer tramo: 28.000 × 23% = 6.440 euros
- Segundo tramo: 7.000 × 35% = 2.450 euros
- Impuesto bruto total: 8.890 euros
Ejemplo con renta de 70.000 euros:
- Primer tramo: 28.000 × 23% = 6.440 euros
- Segundo tramo: 22.000 × 35% = 7.700 euros
- Tercer tramo: 20.000 × 43% = 8.600 euros
- Impuesto bruto total: 22.740 euros
Deducciones y zona de no tributación
Del impuesto bruto se restan las deducciones. Las más importantes:
Trabajadores asalariados: deducción de hasta 8.500 euros anuales para rentas de hasta 15.000 euros. En la práctica, por debajo de este umbral el IRPEF queda a cero. La deducción disminuye progresivamente al aumentar la renta.
Pensionistas: deducción de hasta 8.500 euros, equiparada a la de los asalariados desde 2024.
Trabajadores autónomos en régimen ordinario: deducción de hasta 1.265 euros para rentas de hasta 5.500 euros.
Para los asalariados con renta de hasta 15.000 euros también existe el complemento salarial (el antiguo "bonus Renzi"), que combinado con la deducción anula de hecho el IRPEF.
Deducciones por familiares a cargo: el cónyuge no separado da derecho a una deducción máxima de 800 euros (para rentas inferiores a 15.000 euros, decreciente). Los hijos menores de 21 años están cubiertos por la Prestación Universal por Hijo (Assegno Unico Universale) del INPS, no por las deducciones del IRPEF. Se mantienen deducciones para los hijos de 21 a 30 años (950 euros teóricos por hijo, decrecientes con la renta) y para otros familiares convivientes a cargo (750 euros). Un familiar se considera a cargo si tiene una renta no superior a 2.840,51 euros (4.000 euros para los hijos hasta 24 años).
Recargo regional del Lacio
Además del IRPEF estatal, quien reside en el Lacio paga un recargo regional. Los tipos (LR Lazio 2/2013 y modificaciones posteriores) son:
| Tramo de renta | Tipo del Lacio |
|---|---|
| Hasta 15.000 EUR | 1,73% |
| De 15.001 a 28.000 EUR | 1,93% |
| De 28.001 a 50.000 EUR | 3,23% |
| Más de 50.000 EUR | 3,33% |
Atención: a diferencia del IRPEF estatal, el recargo regional se aplica sobre la renta total del tramo alcanzado, no solo sobre el exceso. Para una renta de 35.000 euros: 35.000 × 3,23% = 1.130,50 euros.
Los asalariados lo pagan en cuotas mensuales a partir de la regularización de fin de año (normalmente desde marzo del año siguiente). Verifica los tipos actualizados en el sitio Región del Lacio — Tributos y finanzas, porque la Región puede modificarlos cada año.
Recargo municipal de Roma Capitale
Roma Capitale aplica un recargo adicional:
- Tipo: 0,9% (el máximo permitido)
- Umbral de exención: rentas de hasta 12.000 euros no pagan nada
- Por encima de 12.000 euros, el 0,9% se aplica sobre toda la renta imponible
Para una renta de 35.000 euros: 35.000 × 0,9% = 315 euros.
Los asalariados lo ingresan a cuenta (antes de noviembre, calculado sobre la renta del año anterior) y como saldo (antes de junio del año siguiente). Verifica las deliberaciones actualizadas en el sitio Roma Capitale — Tributos.
Cuánto pagas de verdad: cálculo completo para un asalariado en Roma con 35.000 euros
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Renta imponible | 35.000 EUR |
| IRPEF bruto | 8.890 EUR |
| Deducción trabajo asalariado (estimación) | -1.700 EUR |
| IRPEF neto | 7.190 EUR |
| Recargo regional Lacio (3,23%) | 1.130 EUR |
| Recargo municipal Roma (0,9%) | 315 EUR |
| Carga fiscal total | ~8.635 EUR |
| Tipo efectivo | ~24,7% |
Cómo se paga: asalariados, autónomos y declaración
Trabajadores asalariados y pensionistas: el empleador o el organismo de pensiones retiene el IRPEF mes a mes como sustituto fiscal y hace la regularización a fin de año. Recibirás la Certificación Única antes del 16 de marzo del año siguiente. Si tienes gastos deducibles (sanitarios, hipoteca, reforma), conviene presentar el modelo 730 antes del 30 de septiembre para obtener la devolución directamente en la nómina.
Trabajadores autónomos en régimen ordinario o simplificado: no tienes sustituto, pagas directamente con F24:
- Saldo año anterior + primer pago a cuenta: antes del 30 de junio
- Segundo pago a cuenta: antes del 30 de noviembre
Los códigos tributarios principales: 4001 (saldo IRPEF), 4033 (primer pago a cuenta), 4034 (segundo pago a cuenta), 3801 (saldo recargo regional), 3844 (saldo recargo municipal), 3843 (pago a cuenta recargo municipal).
La declaración precompletada está disponible en la Agencia Tributaria italiana a partir de mayo, ya cumplimentada con los datos de la CU, gastos sanitarios, hipotecas y otra información transmitida por terceros.
Errores que debes evitar
- Confundir tipo marginal y tipo medio. El 43% se aplica solo sobre la parte de renta que supera los 50.000 euros. Quien gana 55.000 euros no paga el 43% sobre todo, sino solo sobre los 5.000 euros que exceden el umbral.
- Olvidar los recargos. Quien considera solo el IRPEF estatal subestima la carga fiscal real en unos 4 puntos porcentuales (recargo regional + municipal). En Roma el peso de los recargos es de los más altos de Italia.
- No declarar rentas extranjeras. Si eres residente fiscal en Italia, debes declarar todas las rentas obtenidas en cualquier lugar del mundo, incluidas las cuentas extranjeras (cuadro RW de la declaración). Las sanciones por omisión son graves.
- Perder deducciones por insuficiencia de cuota. Las deducciones (gastos sanitarios, reforma, etc.) se aplican hasta el límite del impuesto: si el IRPEF debido es cero o muy bajo, las deducciones excedentes se pierden. Planifica los gastos deducibles en años en que tengas un impuesto efectivo que reducir.
- No verificar el complemento salarial. Para rentas entre 15.001 y 28.000 euros, el complemento solo corresponde en casos específicos. Si no corresponde y el sustituto lo ha abonado, deberás devolverlo en la declaración.
Casos especiales
Extranjeros residentes en Italia: si eres residente fiscal italiano — inscrito en el padrón por más de 183 días al año o con domicilio económico principal en Italia (art. 2 TUIR) — pagas el IRPEF exactamente igual que los ciudadanos italianos: mismos tramos, mismos tipos, mismas deducciones. Los residentes tributan sobre todas las rentas obtenidas en cualquier lugar. Para evitar la doble imposición, Italia tiene convenios con más de 100 países: el convenio determina dónde se pagan los impuestos y cómo se compensan. Consulta la lista de convenios en el sitio del MEF.
Quien se traslada a Italia desde el extranjero: verifica si puedes acceder al régimen de impatriados (art. 16 D.Lgs. 147/2015, modificado por el D.Lgs. 209/2023), que prevé la tributación solo sobre el 50% de la renta del trabajo durante 5 años.
Alquileres: sobre el canon de arrendamiento habitacional puedes optar por la retención final al 21% (arrendamientos a precio libre), 10% (arrendamientos de precio pactado, Roma está entre los municipios de alta densidad), 26% o 21% para arrendamientos turísticos de corta duración, como alternativa al IRPEF ordinario.
Doble trabajo — asalariado más autónomo ordinario: las rentas se suman y el IRPEF se calcula unitariamente. El sustituto retiene sobre la parte de asalariado; el resto lo pagas tú en la declaración.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria italiana — Tipos y tramos IRPEF
- Agencia Tributaria italiana — Declaración precompletada
- Agencia Tributaria italiana — Recargos IRPEF
- Región del Lacio — Tributos y finanzas
- Roma Capitale — Tributos
- MEF — Convenios para evitar la doble imposición
- Normattiva — TUIR DPR 917/1986
Referencias normativas: DPR 917/1986 (TUIR); D.Lgs. 216/2023 (reforma IRPEF tres tipos); L. 207/2024 (Ley de Presupuestos 2025, estabilización); art. 13 TUIR (deducciones trabajo asalariado); D.Lgs. 446/1997 art. 50 (recargo regional); D.Lgs. 360/1998 art. 1 (recargo municipal); LR Lazio 2/2013.