Gastos deducibles en la declaración: guía de desgravaciones y deducciones
Gastos médicos, alquiler, hipoteca, hijos, reformas: qué gastos puedes recuperar cada año con el modelo 730 y cómo hacerlo sin errores.
Qué es en dos líneas
Cada año puedes recuperar una parte de los gastos que has tenido — médicos, de alquiler, por los hijos, por la hipoteca, por reformar la casa — a través de la declaración de la renta. El mecanismo se llama desgravación (descuento directo sobre el IRPEF) o deducción (reducción de la base imponible sobre la que calculas los impuestos). El reembolso llega en la nómina, normalmente en julio.
En resumen
| Coste | Modelo 730 precompilado online: gratis. CAF: 30-80€. Asesor fiscal: 80-200€. |
| Plazos | Envío del 730: 15 de abril - 30 de septiembre. Reembolso: julio-agosto (trabajadores por cuenta ajena), octubre-noviembre (pensionistas). |
| Dónde en Roma | CAF ACLI Via Marsala 109, CAF CGIL Via Buonarroti 12, CAF CISL Via Po 162, CAF UIL Via Lucullo 6. |
| Documentos | Tiques de caja parlantes, facturas, transferencias bancarias justificadas, contrato de alquiler registrado, CU del empleador, escritura y extractos de hipoteca. |
Cómo funciona la desgravación y la deducción
En Italia el sistema fiscal te ofrece dos herramientas para pagar menos impuestos:
- Desgravación: se resta directamente del IRPEF a pagar. Si has gastado 1.000€ en medicamentos, la desgravación del 19% sobre la parte que supera 129,11€ te devuelve unos 165€.
- Deducción: se resta de la base imponible antes del cálculo de los impuestos. Si ganas 25.000€ y deduces 5.000€ de cotizaciones a la seguridad social, pagas impuestos sobre 20.000€.
Pueden beneficiarse todos los contribuyentes del IRPEF residentes en Italia: trabajadores por cuenta ajena, autónomos, pensionistas, titulares de rentas asimiladas. Si eres extranjero con residencia fiscal en Italia (al menos 183 días al año), tienes los mismos derechos que un ciudadano italiano.
Los gastos desgravables al 19% más comunes
Gastos sanitarios — La desgravación es del 19% sobre la parte que supera la franquicia de 129,11€. Se incluyen consultas médicas, copago del SSN, medicamentos (con tique de caja que indique el código fiscal del paciente), gafas, audífonos, fisioterapia, análisis de laboratorio, productos sanitarios con marcado CE. Desde 2020 el pago debe ser rastreable (tarjeta, débito, transferencia), salvo medicamentos, copagos del SSN y centros públicos o privados acreditados. Si los gastos sanitarios superan 15.493,71€ en un año, puedes distribuir la desgravación en 4 cuotas anuales.
Alquiler (rentas de arrendamiento) — La desgravación no es porcentual sino fija, y depende del tipo de contrato y de la renta. Para contrato libre 4+4 con renta hasta 15.493,71€ recuperas 300€; con renta concertada 3+2 hasta 15.493,71€ recuperas 495,80€. Para jóvenes de entre 20 y 31 años con contrato registrado el recupero es de 991,60€ en los primeros cuatro años. Condición imprescindible: el contrato debe estar registrado en la Agencia Tributaria italiana. Sin registro no tienes derecho a nada.
Intereses de la hipoteca de primera vivienda — El 19% sobre los intereses pasivos, sobre un máximo de 4.000€ al año, por un recupero máximo de 760€ anuales. La hipoteca debe financiar la vivienda habitual y el inmueble debe convertirse en tu residencia en un plazo de un año desde la compra.
Educación — Para la educación infantil, primaria y secundaria la desgravación es del 19% sobre un máximo de 800€ por hijo (tasas, comedor, transporte, excursiones escolares). Para guarderías el límite es 632€ por hijo. Para universidades públicas se desgrava el 19% sobre el importe efectivamente pagado; para las privadas rige un límite fijado por decreto del MIUR según el área de estudio.
Actividad deportiva de los hijos — El 19% sobre un máximo de 210€ por hijo de entre 5 y 18 años, para inscripciones en asociaciones deportivas no profesionales, gimnasios, piscinas, escuelas de danza reconocidas por el CONI.
Entre otras desgravaciones al 19%: gastos veterinarios (19% sobre la parte que supera 129,11€, máximo 550€), seguros de vida y accidentes (máx. 530€), abonos de transporte público (máx. 250€), donaciones a ONLUS y entidades culturales, gastos funerarios (máx. 1.550€ por cada fallecimiento).
Las deducciones de la base imponible más útiles
Las deducciones reducen la base imponible antes del cálculo del IRPEF, y valen más cuanto mayor es tu tramo fiscal.
Se deducen al 100% sin límite las cotizaciones obligatorias a la seguridad social (INPS para autónomos, mutualidades profesionales, rescate de estudios). Las aportaciones a fondos de pensiones complementarios son deducibles hasta 5.164,57€ al año. Si pagas cotizaciones para empleados del hogar o cuidadores, la deducción es de hasta 1.549,37€. La pensión compensatoria al cónyuge separado o divorciado es deducible al 100% (excluida la parte para los hijos).
Para las personas con discapacidad grave (L. 104/1992 art. 3 comma 3) los gastos médicos y de asistencia específica son deducibles al 100%, sin franquicia ni límite.
Los bonus de rehabilitación de vivienda
El Bonus Ristrutturazione 50% (art. 16-bis TUIR) permite desgravar el 50% de los gastos de mantenimiento extraordinario, restauración y reforma, sobre un máximo de 96.000€ por unidad habitacional, recuperando hasta 48.000€ en diez cuotas anuales. El pago debe realizarse mediante transferencia bancaria justificada (con concepto específico que mencione el art. 16-bis DPR 917/86, código fiscal del beneficiario y NIF de la empresa).
El Bonus Mobili permite desgravar el 50% en la compra de muebles y grandes electrodomésticos de alta eficiencia energética para el inmueble objeto de reforma, con un gasto máximo de 5.000€ en 2026.
El Ecobonus (50-65%) se refiere a intervenciones de ahorro energético: calderas de condensación, aislamiento térmico, sustitución de ventanas, paneles solares térmicos.
Cómo "deducir" los gastos: los pasos concretos
Desde el 15 de abril puedes acceder al 730 precompilado en el sitio de la Agencia Tributaria italiana con SPID, CIE o CNS. Encontrarás ya cargados sueldos y pensiones, gastos sanitarios comunicados por el Sistema Tessera Sanitaria, intereses de la hipoteca, primas de seguros y cotizaciones a la seguridad social.
Comprueba que todo esté correcto e integra los gastos que falten (alquiler si no se ha comunicado, gimnasio de los hijos, veterinario). Si aceptas sin modificaciones, la Agencia no realiza controles sobre los datos precompilados. Elige el sustituto tributario (empleador o INPS) para recibir el reembolso o saldar la liquidación. El plazo para enviar el modelo 730 es el 30 de septiembre; para el Modelo Redditi PF (autónomos sin sustituto) el 31 de octubre.
Conserva todos los documentos justificativos durante 5 años: la Agencia Tributaria italiana puede solicitar una comprobación hasta el 31 de diciembre del quinto año siguiente.
Errores que debes evitar
- Pagar en efectivo los gastos sanitarios (salvo farmacia y copago). Desde 2020 el pago debe ser rastreable o la desgravación será rechazada.
- Perder el tique o no pedir que impriman el código fiscal en la farmacia. El tique "parlante" con tu CF es el único documento válido para los gastos sanitarios.
- Usar una transferencia bancaria ordinaria para las reformas. Se necesita la transferencia bancaria justificada con concepto específico: sin ella, la desgravación desaparece por completo.
Casos particulares
Si has tenido gastos médicos en el extranjero, son desgravables con factura traducida al italiano y, si es en la UE, firmada por el médico. El pago debe ser rastreable. Los gastos universitarios en el extranjero son desgravables dentro de los límites de las universidades públicas italianas con una facultad análoga.
Para los ciudadanos extra-UE, desde la Legge 207/2024 ya no es posible desgravar a los familiares residentes en el extranjero. Los ciudadanos de la UE/EEE aún pueden hacerlo si los familiares no superan el límite de renta de 2.840,51€ al año.
Las parejas de hecho y las uniones civiles tienen los mismos derechos que los cónyuges para desgravaciones y deducciones (L. 76/2016).
Desde enero de 2025 el antiguo Bonus Renzi ha sido sustituido por un nuevo bonus para trabajadores por cuenta ajena con renta hasta 28.000€, acreditado directamente en la nómina sin necesidad de solicitarlo.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria italiana — Declaración precompilada 2025
- Agencia Tributaria italiana — Gastos sanitarios
- Agencia Tributaria italiana — Desgravación de rentas de arrendamiento
- Agencia Tributaria italiana — Desgravaciones por hijos a cargo
- Agencia Tributaria italiana — Bonus reformas 50%
- Agencia Tributaria italiana — Beneficios fiscales para la vivienda
- Sistema Tessera Sanitaria
Referencias normativas: DPR 917/1986 (TUIR) artt. 10, 12, 15, 16, 16-bis; Legge 207/2024 (Bilancio 2025); DL 39/2024; Circolare Agenzia Entrate n. 14/E/2023.