Empresa individual, SNC, SAS o SRL: ¿qué forma elegir?
Responsabilidad, impuestos, costes de apertura: la diferencia clave que nadie te explica antes.
Lo esencial
Cuando abres una actividad en Italia debes elegir cómo estructurarla legalmente. La elección entre empresa individual, SNC, SAS y SRL no es solo formal: cambia cuánto arriesgas personalmente, cuántos impuestos pagas y cuánto te cuesta empezar. La regla básica es simple: cuanta más protección quieras para tus bienes personales, más burocracia y gastos tendrás que afrontar.
De un vistazo
| Coste de apertura | Empresa individual: 50-150 €. SNC/SAS: 300-600 €. SRL: 1.500-3.000 €. |
| Plazos | Empresa individual: 1-3 días. SNC/SAS: 3-7 días. SRL: 7-15 días. |
| Dónde en Roma | Cámara de Comercio de Roma + Registro de Empresas vía ComUnica telemática. |
| Documentos | Documento de identidad, código fiscal, firma digital, número de IVA (formulario AA9/12) |
La diferencia que lo cambia todo: responsabilidad ilimitada vs. limitada
Antes de mirar los costes, entiende este concepto: con la responsabilidad ilimitada respondes de las deudas empresariales con todo lo que tienes — casa, cuenta corriente, coche. Con la responsabilidad limitada arriesgas solo el capital que has puesto en la sociedad.
La empresa individual es el caso más extremo: tú y la empresa sois lo mismo. Si la actividad va mal, los acreedores pueden ir contra tu patrimonio personal sin límites.
La SNC funciona igual, pero con más personas: todos los socios responden solidaria e ilimitadamente. Esto significa que si un socio no paga, los demás cubren. Antes de abrir una SNC con alguien, asegúrate de confiar ciegamente en esa persona.
La SAS introduce un compromiso: hay socios colectivos (gestores), que gestionan y arriesgan todo, y socios comanditarios, que invierten dinero y arriesgan solo eso. Es una estructura pensada para quien quiere un inversor sin darle control sobre la gestión.
La SRL te protege: los socios responden solo por el capital aportado. Tus bienes personales están seguros, incluso si la sociedad acumula deudas. Puedes abrirla incluso solo (SRL Unipersonal) con un capital mínimo de 1 euro — aunque por debajo de los 10.000 euros debes reservar cada año el 20% de los beneficios como reserva legal.
Cómo funciona la tributación en cada forma
Los impuestos varían mucho según la forma elegida, y esto puede marcar la diferencia en lo que te llevas a casa cada año.
Con la empresa individual pagas el IRPEF italiano, que sube del 23% al 43% al aumentar la renta. Si estás empezando o tienes una facturación baja (menos de 85.000 euros), puedes acceder al régimen forfetario: pagas un impuesto sustitutivo del 15%, o incluso del 5% durante los primeros cinco años de actividad. Es una de las ventajas más concretas de esta forma.
Con SNC y SAS no existe impuesto sobre la sociedad: el beneficio se atribuye directamente a los socios en proporción a su cuota, y cada uno paga el IRPEF italiano sobre su renta. El régimen forfetario no está disponible.
Con la SRL la sociedad paga el IRES al 24% sobre los beneficios, más el IRAP al 3,9%. Si luego distribuyes los beneficios a los socios, estos pagan un 26% adicional como retención sobre las plusvalías. Si sumas todo, llegas a aproximadamente el 46% de presión fiscal cuando distribuyes todo. La SRL solo merece la pena de verdad si reinviertes los beneficios en la actividad en lugar de distribuirlos.
Cuándo elegir cada forma
Empresa individual — opta por esta si eres freelance, artesano o pequeño comerciante, tienes un riesgo bajo, quieres empezar rápido sin notario y quieres aprovechar el régimen forfetario. Ejemplos concretos en Roma: diseñador web, fotógrafo, fontanero, peluquero, desarrollador de software.
SNC — adecuada si tenéis dos o tres socios con confianza mutua total, la actividad es familiar y queréis una estructura sencilla. Basta una escritura privada autenticada, sin escritura pública. Ejemplos: taller artesanal padre-hijo, pequeño negocio entre hermanos.
SAS — útil cuando necesitas capital externo pero no quieres ceder el control. El padre que ayuda al hijo a abrir un restaurante poniendo dinero sin gestionarlo es el caso clásico. El padre es comanditario (arriesga solo el dinero aportado), el hijo es colectivo (gestiona y arriesga todo).
SRL — elígela cuando la actividad tiene un riesgo medio-alto, prevés una facturación superior a los 100.000 euros, quieres proteger tus bienes personales, necesitas atraer inversores o quieres poder ceder participaciones fácilmente. Ejemplos típicos en Roma: restaurante estructurado, agencia inmobiliaria, e-commerce, startup innovadora.
Cómo se abre concretamente en Roma
Para la empresa individual no hace falta notario. Abres el número de IVA en la Agencia Tributaria italiana con el formulario AA9/12 y luego envías el trámite ComUnica a través del Registro de Empresas — necesitas la firma digital. ComUnica notifica automáticamente a la Cámara de Comercio, al INPS y al INAIL. En 1-3 días estás operativo, con un coste de entre 50 y 150 euros entre derechos de la CCIAA y timbres.
Para SNC y SAS necesitas al menos una escritura privada autenticada por notario. El notario luego inscribe la sociedad en el Registro de Empresas vía ComUnica. Plazos: 3-7 días, costes 300-600 euros.
Para la SRL la escritura pública notarial es obligatoria. Acuerda con el notario los estatutos y el acto constitutivo, ingresa el capital en el banco (al menos el 25% si hay varios socios, el 100% si eres socio único), y el notario procede a la inscripción en 20 días. Luego apertura de IVA, INPS e INAIL. Plazos: 7-15 días, costes 1.500-3.000 euros solo por la escritura.
Errores que evitar
- Abrir una SRL solo porque "queda más serio". Si tu facturación es baja, el IRES, el IRAP y los costes de gestión anual (asesor fiscal, balance, derechos de la CCIAA) pueden costar más de lo que ahorrarías respecto al IRPEF de la empresa individual.
- Subestimar la responsabilidad ilimitada en la SNC. Cuando entras en una SNC, respondes de las deudas de todos los socios con tus bienes personales. Si un socio comete un desastre, el acreedor puede ir contra ti. No es teoría: sucede.
- Pagar intermediarios para abrir el número de IVA. La solicitud del IVA es gratuita en la Agencia Tributaria italiana. Quien te pide 100 euros o más para rellenar solo el formulario AA9 te está cobrando algo que puedes hacer tú mismo — o un CAF puede ayudarte gratis.
Casos particulares
Si estás trabajando informalmente con alguien sin haber abierto nada, la ley te considera ya una sociedad de hecho, tratada fiscalmente como una SNC. Regulariza cuanto antes para evitar problemas.
Si eres extranjero residente en Italia puedes abrir cualquier forma jurídica. Para extracomunitarios no residentes hay verificaciones de reciprocidad.
Si ya tienes una empresa individual y quieres pasar a SRL, puedes hacerlo mediante una escritura notarial de aportación de empresa. La clientela se transfiere, el número de IVA cambia.
Los cónyuges pueden elegir la empresa familiar (art. 230-bis del Código Civil italiano), que ofrece beneficios fiscales y cotizaciones reducidas respecto a una sociedad ordinaria.
Fuentes oficiales
- Cámara de Comercio de Roma
- Registro de Empresas — Constitución de empresa
- Agencia Tributaria italiana — Empresas
- MIMIT — Constituir una empresa
- Consejo Nacional del Notariado italiano
Referencias normativas: Código Civil arts. 2082-2083, 2291-2312 (SNC), 2313-2324 (SAS), 2462-2483 (SRL); DPR 581/1995 (Registro de Empresas); TUIR DPR 917/1986; L. 190/2014 art. 1 c. 54-89 (régimen forfetario); D.Lgs. 175/2014.