Autónomo en Roma: régimen simplificado u ordinario, cómo elegir y darse de alta
Darse de alta como autónomo es gratis. El régimen simplificado te hace pagar el 5% o el 15% en lugar del IRPEF. Todo lo que necesitas saber.
Qué es en dos líneas
El número de IVA (Partita IVA) es el número de 11 dígitos que te identifica como trabajador autónomo o titular de una actividad. Lo necesitas para facturar de forma continuada, abrir una actividad comercial o ejercer una profesión. Darse de alta es completamente gratuito. El régimen fiscal que elijas — simplificado u ordinario — determina cuánto pagas de impuestos cada año.
En resumen
| Coste del alta | Gratis (Partita IVA simple). Empresa individual: 18€ de timbre + 90€ derechos CCIAA + 88-200€ derecho anual |
| Plazos | Online con SPID/CIE: inmediato. En papel en ventanilla: 5-15 días |
| Dónde en Roma | Agencia Tributaria italiana (7 oficinas, con cita previa) u online en agenziaentrate.gov.it |
| Formulario | AA9/12 (personas físicas) — rellenable online |
| Documentos | Documento de identidad, código fiscal, código ATECO elegido |
Régimen simplificado u ordinario: la diferencia concreta
Si tus ingresos anuales no superan 85.000€ y cumples las condiciones de acceso, puedes elegir el régimen simplificado (forfettario). En este régimen:
- No cobras IVA en las facturas ni la ingresas en Hacienda
- No pagas IRPEF ni recargos regionales o municipales
- No estás sujeto al IRAP
- Pagas un único impuesto sustitutivo: el 5% los primeros 5 años si la actividad es nueva y no es continuación de una anterior (denominada startup), luego 15% a partir del sexto año
El impuesto no se aplica sobre la totalidad de los ingresos sino sobre una parte de ellos, definida por el coeficiente de rentabilidad ATECO — un porcentaje que varía entre el 40% y el 86% según el tipo de actividad. De ese resultado se restan las cotizaciones INPS pagadas, y sobre el importe neto se calcula el tipo.
Un ejemplo práctico: un consultor informático (ATECO 62.02, coeficiente 67%) con 30.000€ de ingresos calcula una base imponible de 20.100€, de la que resta 5.330€ de cotizaciones INPS Gestione Separata. Sobre la diferencia de 14.770€ paga el 5% en régimen startup: unos 738€ de impuesto sustitutivo, con un total de impuestos y cotizaciones de unos 6.068€ al año.
El régimen ordinario se aplica cuando superas el umbral de los 85.000€, cuando eliges acogerte voluntariamente, o cuando tu actividad no es compatible con el simplificado. En este régimen pagas IRPEF por tramos (23% hasta 28.000€, 35% hasta 50.000€, 43% por encima), recargos regionales Lazio (1,73-3,33%) y municipal Roma (0,9%), y cobras IVA al 22% estándar en tus facturas. La contabilidad es más compleja: registros de IVA, declaraciones LIPE trimestrales, declaración de IVA anual, Modelo Redditi.
Cómo darse de alta paso a paso
Primero: elige el código ATECO
El código ATECO es la clasificación ISTAT de tu actividad económica. Lo encontrarás en el sitio istat.it. Es fundamental elegirlo correctamente porque determina el coeficiente de rentabilidad, la caja de previsión social a la que inscribirte y las eventuales obligaciones ante la Cámara de Comercio. Un código equivocado implica impuestos calculados incorrectamente.
Alta para trabajadores autónomos (sin comercio ni artesanía)
Rellenas el formulario AA9/12 de la Agencia Tributaria italiana. Puedes hacerlo de tres formas:
- Online con SPID o CIE en el portal Fisconline: es la modalidad más rápida, el número de Partita IVA se obtiene de inmediato
- En ventanilla, con cita previa en una de las 7 oficinas territoriales de Roma (Roma 1-7), con el formulario AA9/12 y documento de identidad
- A través de un asesor fiscal o CAF, que envían telemáticamente: coste aproximado 50-150€
Alta para artesanos, comerciantes, empresas individuales
En este caso se utiliza el procedimiento ComUnica a través del portal registroimprese.it: un trámite único que abre la Partita IVA, inscribe en el Registro de la Cámara de Comercio y activa la posición INPS e INAIL en un solo paso. Requiere firma digital y PEC, y se presenta a través de un intermediario (asesor fiscal, CNA, Confartigianato) o directamente con la asistencia de la CCIAA.
Inscripción en la seguridad social (en un plazo de 30 días)
Después de darte de alta en la Partita IVA debes inscribirte en la caja de previsión social correspondiente:
- Gestione Separata INPS para consultores, freelances, diseñadores, copywriters, traductores y todos los profesionales sin colegio con caja propia. El tipo 2025-2026 es el 26,07% de los ingresos (24% si ya tienes otra cobertura previsional). La inscripción se hace solo online en inps.it con SPID o CIE
- INPS Artigiani o Commercianti para quien ha utilizado la ComUnica: inscripción automática, con cotizaciones mínimas anuales de aproximadamente 4.515€ (artesanos) o 4.550€ (comerciantes) más porcentajes sobre la renta excedente
- Caja profesional privada para quien ejerce una profesión con colegio y caja propia: Cassa Forense para abogados, INARCASSA para arquitectos e ingenieros, CNPADC para gestores/asesores, ENPAM para médicos, ENPAP para psicólogos, y otras
Errores que hay que evitar
- Pagar por darse de alta en la Partita IVA. Existen sitios que ofrecen "apertura de Partita IVA" de pago: el alta es gratuita. Si acaso, pagas al asesor fiscal por la consultoría, no por el trámite en sí.
- Elegir el código ATECO al azar. El coeficiente de rentabilidad varía mucho de un código a otro. Con un código incorrecto arriesgas pagar impuestos equivocados o tener que corregirlo todo más adelante.
- Olvidarse de inscribirse en el INPS. La Agencia Tributaria italiana no lo hace de forma automática. Si no te inscribes en los plazos, el INPS te reclamará las cotizaciones atrasadas con intereses y sanciones.
Casos especiales
Extranjeros extra-UE: para darte de alta en la Partita IVA debes tener un permiso de residencia que permita el trabajo autónomo — permiso de trabajo autónomo, permiso CE por larga estancia, permiso familiar de ciudadano UE, permiso de asilo o protección subsidiaria. El permiso de estudios no es suficiente, salvo excepciones específicas.
Doble trabajo: por cuenta ajena + Partita IVA: es posible, pero debes verificar la cláusula de exclusividad en tu contrato. Los empleados públicos a tiempo completo deben solicitar la autorización al ente. Con el doble trabajo, el tipo INPS Gestione Separata baja al 24%.
Acceso al régimen simplificado con renta como empleado: puedes acceder solo si la renta de trabajo por cuenta ajena o pensión del año anterior no supera 30.000€. Excepción: si la relación laboral por cuenta ajena concluyó durante ese año.
Baja de la Partita IVA: se hace con el mismo formulario AA9/12 (sección "Cesación") o con la ComUnica. Es gratuita y debe presentarse en un plazo de 30 días desde el cese efectivo de la actividad.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria italiana — Partita IVA y alta de actividad
- Agencia Tributaria italiana — Régimen simplificado
- Agencia Tributaria italiana — Formulario AA9/12
- INPS — Gestione Separata
- INPS — Artigiani y Commercianti
- Cámara de Comercio de Roma
- Registro Imprese — ComUnica
- ISTAT — Clasificación ATECO
Referencias normativas: DPR 633/1972 arts. 35-35-ter; Ley 190/2014 art. 1 c. 54-89; Ley 197/2022; Ley 207/2024; DL 50/2017; Ley 335/1995 art. 2 c. 26.