Spese scaricabili dalle tasse: guida alle detrazioni e deduzioni

Cos'è in due righe

Ogni anno puoi recuperare una parte delle spese che hai sostenuto — mediche, di affitto, per i figli, per il mutuo, per ristrutturare casa — attraverso la dichiarazione dei redditi. Il meccanismo si chiama detrazione (sconto diretto sull'IRPEF) o deduzione (riduzione del reddito su cui calcoli le tasse). Il rimborso arriva in busta paga, di solito a luglio.

In sintesi

Costo	730 precompilato online: gratis. CAF: 30-80€. Commercialista: 80-200€.
Tempi	Invio 730: 15 aprile - 30 settembre. Rimborso: luglio-agosto (dipendenti), ottobre-novembre (pensionati).
Dove a Roma	CAF ACLI Via Marsala 109, CAF CGIL Via Buonarroti 12, CAF CISL Via Po 162, CAF UIL Via Lucullo 6.
Documenti	Scontrini parlanti, fatture, bonifici parlanti, contratto di affitto registrato, CU del datore di lavoro, atto e estratti mutuo.

Come funziona la detrazione e la deduzione

In Italia il sistema fiscale ti dà due strumenti per pagare meno tasse:

• Detrazione: si sottrae direttamente dall'IRPEF dovuta. Se hai speso 1.000€ in farmaci, la detrazione del 19% sulla parte eccedente 129,11€ ti restituisce circa 165€.
• Deduzione: si sottrae dal reddito imponibile prima del calcolo delle tasse. Se guadagni 25.000€ e deduci 5.000€ di contributi previdenziali, paghi le tasse su 20.000€.

Possono usufruirne tutti i contribuenti IRPEF residenti in Italia: lavoratori dipendenti, autonomi, pensionati, titolari di redditi assimilati. Se sei straniero con residenza fiscale in Italia (almeno 183 giorni l'anno), hai gli stessi diritti di un cittadino italiano.

Le spese detraibili al 19% più comuni

Spese sanitarie — La detrazione è del 19% sulla parte eccedente la franchigia di 129,11€. Rientrano visite mediche, ticket SSN, farmaci (con scontrino parlante che riporta il codice fiscale del paziente), occhiali, apparecchi acustici, fisioterapia, analisi di laboratorio, dispositivi medici marcati CE. Dal 2020 il pagamento deve essere tracciabile (carta, bancomat, bonifico), tranne per farmaci, ticket SSN e strutture pubbliche o private accreditate. Se le spese sanitarie superano 15.493,71€ in un anno, puoi spalmare la detrazione in 4 quote annuali.

Affitto (canoni di locazione) — La detrazione non è percentuale ma fissa, e dipende dal tipo di contratto e dal reddito. Per contratto libero 4+4 con reddito fino a 15.493,71€ recuperi 300€; con canone concordato 3+2 fino a 15.493,71€ recuperi 495,80€. Per giovani tra 20 e 31 anni con contratto registrato il recupero è 991,60€ per i primi quattro anni. Condizione imprescindibile: il contratto deve essere registrato all'Agenzia delle Entrate. Senza registrazione non hai diritto a niente.

Interessi sul mutuo prima casa — Il 19% sugli interessi passivi, su un massimo di 4.000€ l'anno, per un recupero massimo di 760€ annui. Il mutuo deve finanziare l'abitazione principale e l'immobile deve diventare la tua residenza entro un anno dall'acquisto.

Istruzione — Per le scuole dell'infanzia, primaria e secondaria la detrazione è del 19% su un massimo di 800€ per figlio (tasse, mensa, trasporto, gite scolastiche). Per gli asili nido il limite è 632€ per figlio. Per le università pubbliche si detrae il 19% sull'importo effettivamente pagato; per le private vale un limite stabilito con decreto MIUR in base all'area di studio.

Attività sportiva dei ragazzi — Il 19% su un massimo di 210€ per figlio tra 5 e 18 anni, per iscrizioni ad associazioni sportive dilettantistiche, palestre, piscine, scuole di danza riconosciute dal CONI.

Tra le altre detrazioni al 19%: spese veterinarie (19% sulla parte eccedente 129,11€, massimo 550€), polizze vita e infortuni (max 530€), abbonamenti al trasporto pubblico (max 250€), donazioni a ONLUS e enti culturali, spese funebri (max 1.550€ per ogni decesso).

Le deduzioni dal reddito più utili

Le deduzioni abbassano il reddito imponibile prima che si calcoli l'IRPEF, e valgono di più quanto più è alto il tuo scaglione fiscale.

Si deducono al 100% senza limite i contributi previdenziali obbligatori (INPS per lavoratori autonomi, casse professionali, riscatto della laurea). I contributi a fondi pensione integrativi sono deducibili fino a 5.164,57€ l'anno. Se versi contributi per colf o badanti, la deduzione è fino a 1.549,37€. L'assegno periodico al coniuge separato o divorziato è deducibile al 100% (esclusa la quota per i figli).

Per le persone con disabilità grave (L. 104/1992 art. 3 comma 3) le spese mediche e di assistenza specifica sono deducibili al 100%, senza franchigia né limite.

I bonus edilizi

Il Bonus Ristrutturazione 50% (art. 16-bis TUIR) consente di detrarre il 50% delle spese di manutenzione straordinaria, restauro e ristrutturazione, su un massimo di 96.000€ per unità abitativa, recuperando fino a 48.000€ in dieci rate annuali. Il pagamento deve essere effettuato con bonifico parlante (con causale specifica che richiama l'art. 16-bis DPR 917/86, codice fiscale del beneficiario e partita IVA della ditta).

Il Bonus Mobili consente di detrarre il 50% sull'acquisto di mobili e grandi elettrodomestici ad alta classe energetica per l'immobile oggetto di ristrutturazione, con un massimo di spesa di 5.000€ nel 2026.

L'Ecobonus (50-65%) riguarda interventi di risparmio energetico: caldaie a condensazione, cappotti termici, sostituzione finestre, pannelli solari termici.

Come "scaricare" le spese: i passaggi concreti

Dal 15 aprile puoi accedere al 730 precompilato sul sito dell'Agenzia delle Entrate con SPID, CIE o CNS. Trovi già caricati stipendi e pensioni, spese sanitarie comunicatte dal Sistema Tessera Sanitaria, interessi del mutuo, premi assicurativi e contributi previdenziali.

Controlla che tutto sia corretto e integra le spese mancanti (affitto se non comunicato, palestra dei figli, veterinario). Se accetti senza modifiche, l'Agenzia non effettua controlli sui dati precompilati. Scegli il sostituto d'imposta (datore di lavoro o INPS) per ricevere il rimborso o saldare il conguaglio. Il termine per inviare il modello 730 è il 30 settembre; per il Modello Redditi PF (autonomi senza sostituto) il 31 ottobre.

Conserva tutti i documenti giustificativi per 5 anni: l'Agenzia delle Entrate può richiedere un controllo fino al 31 dicembre del quinto anno successivo.

Errori da evitare

1. Pagare in contanti le spese sanitarie (oltre farmacia e ticket). Dal 2020 il pagamento deve essere tracciabile o la detrazione viene rifiutata.
2. Perdere lo scontrino o non farsi stampare il codice fiscale in farmacia. Lo scontrino "parlante" con il tuo CF è l'unico documento valido per le spese sanitarie.
3. Usare un bonifico ordinario per le ristrutturazioni. Serve il bonifico parlante con causale specifica: senza, la detrazione decade interamente.

Casi particolari

Se hai sostenuto spese mediche all'estero, sono detraibili con fattura tradotta in italiano e, se nell'UE, firmata dal medico. Il pagamento deve essere tracciabile. Le spese universitarie all'estero sono detraibili nei limiti delle università statali italiane con facoltà analoga.

Per i cittadini extra-UE, dalla Legge 207/2024 non è più possibile detrarre i familiari residenti all'estero. I cittadini UE/SEE possono ancora farlo se i familiari non superano il limite di reddito di 2.840,51€ l'anno.

Le coppie di fatto e le unioni civili hanno gli stessi diritti dei coniugi per detrazioni e deduzioni (L. 76/2016).

Da gennaio 2025 il vecchio Bonus Renzi è stato sostituito da un nuovo bonus per dipendenti con reddito fino a 28.000€, accreditato direttamente in busta paga senza necessità di richiesta.

Fonti ufficiali

• Agenzia Entrate — Dichiarazione precompilata 2025
• Agenzia Entrate — Spese sanitarie
• Agenzia Entrate — Detrazione canoni locazione
• Agenzia Entrate — Detrazioni per figli a carico
• Agenzia Entrate — Bonus ristrutturazioni 50%
• Agenzia Entrate — Agevolazioni per la casa
• Sistema Tessera Sanitaria

Riferimenti normativi: DPR 917/1986 (TUIR) artt. 10, 12, 15, 16, 16-bis; Legge 207/2024 (Bilancio 2025); DL 39/2024; Circolare Agenzia Entrate n. 14/E/2023.